ИП с НДС

Индивидуальный предприниматель может работать, выплачивая НДС, а может не являться плательщиком. Отказ от НДС в некоторых ситуациях вызывает сложности при сотрудничестве с другими организациями, а с другой стороны – сокращает выплаты в бюджет.

ИП – плательщик НДС: выгодно ли это?

Ответ на вопрос, может ли ИП работать с НДС, однозначен – может. Налогом облагаются следующие объекты:

• реализация продукции, производство работ, оказание услуг, передача правомочий на имущество;
• передача продукции в личное пользование, когда эта операция не может быть учтена в сумме налоговых вычетов;
• строительные и монтажные работы для личного пользования;
• импорт продукции.

Почему с ИП-плательщиком НДС выгоднее сотрудничать? Дело в том, что при реализации продукции (услуг, работ) в стоимость уже включен НДС, если компания является плательщиком этого налога. При сотрудничестве с ИП, который не выплачивает НДС в бюджет, компания-налогоплательщик не сможет учесть эту сумму к налоговому вычету.

Попробуйте наш калькулятор для расчета НДС с прописью

ИП, являющийся плательщиком НДС, обязан выставлять контрагентам счета-фактуры. Важно корректно их заполнить, иначе могут возникнуть проблемы при проверке ФНС. Необходимо указать личные данные, место постоянного проживания, ИНН, а также место отгрузки продукции. Кроме того, на счете-фактуре должна стоять личная подпись ИП и его регистрационные данные. Документ должен быть оформлен в двух экземплярах.
ИП с НДС обязан в общем порядке отчитываться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сдать декларацию необходимо до 20 числа месяца, последующего после отчетного периода. Таким периодом в отчетности по НДС признается квартал. Декларация подается не зависимо от наличия работников у ИП.
Предприниматель может получить освобождение от выплаты НДС, если сумма его доходов за последние три месяца не превысила 2 000 000 рублей. Для этого необходимо предоставить в ФНС пакет документов (уведомление, книга учета продаж, журнал регистрации счетов-фактур, КУДиР). Продлевать освобождение можно ежегодно. Не освобождаются от выплаты НДС предприниматели, чья деятельность связана с реализацией подакцизной продукции. ИП может быть лишен права на освобождение, если прибыль за квартал превысит допустимый предел. В этом случае необходимо явиться в ФНС, заполнить декларацию и выплатить НДС в том же месяце, когда было выявлено превышение.

Платит ли ИП НДС на УСН?

В общем случае ответ на вопрос, платит ли ИП НДС на УСН, отрицательный. Налог, выплачиваемый на специальном режиме налогообложения заменяет собой ряд выплат, в том числе НДС. Однако в этом правиле существует ряд исключений. ИП работает с НДС:

• когда выполняет обязательства налогового агента (например, при приобретении продукции у иностранных компаний, которые не могут являться налогоплательщиками, или при аренде (покупке) имущества у органов государственной власти);
• когда выставляет контрагенту счет-фактуру, где выделенной строкой прописана сумма НДС (исключением будет выступать деятельность по посредническим договорам, когда ИП является комиссионером или агентом).

Таким образом, ИП на УСН обязаны декларировать сведения, содержащиеся в выставленном контрагенту счете-фактуре. Посредники (по договорам) обязаны прописать в отчетности для ФНС полный список финансово-хозяйственных операций, по которым был заполнен журнал регистрации счетов-фактур. В том случае, когда ИП не выступает налоговым агентом, он обязуется предоставить в ФНС журнал регистрации счетов-фактур по итогам квартала. Документация по НДС подается в налоговые органы в электронном виде.