ИП: налоги, отчетность

Действующее законодательство гласит, что сдача налоговой отчетности ИП – прямая обязанность лица, открывшего собственное дело. Перечень форм, необходимых для предоставления в контролирующие инстанции, зависит от выбранного фискального режима, наличия или отсутствия наемного персонала, специфики деятельности коммерсанта. Предприниматель выбирает между двумя вариантами направления документов: электронным и бумажным. В любом случае он обязан соблюдать сроки, иначе на него наложат штрафные санкции.

Какую отчетность ведет ИП в зависимости от налогового режима?

Перечень форм, которые предприниматель предоставляет контролирующим органам, зависит от системы налогообложения. Возможно пять вариантов:

• налог на вмененный доход – декларация ЕНВД;
• упрощенная система – декларация УСН;
• льготный налог на сельхоздоход – декларация ЕСХН;
• общая система (ОСН) – формы НДФЛ-3 и НДФЛ-4, декларация по НДС;
• патентная система – подача отчетных форм не предусмотрена законодательством.

Когда нужно сдавать отчетность ИП? «Дедлайны» определяются режимом налогообложения, выбранным предпринимателем. Формы, предусмотренные для коммерсантов на льготных системах (УСН, ЕСХН), предоставляются ежегодно: в первом случае не позднее 30.04, во втором – до 31.03 включительно. «Вмененка» подразумевает ежеквартальное заполнение декларации (до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом).

ИП первая отчетность для тех, кто выбрал ОСНО, предоставляется до 5-го числа месяца, следующего за тем, когда у коммерсанта появилась выручка. Это правило установлено для 4-НДФЛ. 3-НДФЛ предоставляется ежегодно до 30.04, а декларация по НДС – ежеквартально (до 20-го числа месяца после окончания отчетного периода).

Важно! Если предприниматель совмещает несколько режимов (например, ЕНВД и ОСН), он обязан предоставлять отчетные формы по каждому из них отдельно.

Какая отчетность у ИП бывает в особых случаях?

Действующее законодательство предусматривает случаи, когда предприниматели сдают «особые» формы. Например, «упрощенец» или «вмененщик», выставивший в истекшем квартале контрагенту счет-фактуру с выделенной строчкой НДС или выступивший в роли налогового агента (например, при покупке юридических услуг у иностранной фирмы), заполняет и сдает декларацию по НДС.

Ввоз товаров из стран Таможенного союза обязывает коммерсанта заполнять декларацию по импортному НДС. Если ИП использует недра или водные ресурсы, у него возникает необходимость уплачивать земельный или водный налог и предоставлять в инспекцию сведения по ним.

Чего стоит опасаться ИП при проверке в 2019 году?

Какую отчетность надо сдавать ИП с наемными сотрудниками?

Если предприниматель нанимает персонал, у него появляется необходимость отчитываться по налоговым начислениям за него и уплаченным страховым взносам. К числу дополнительных форм относится:

• 2-НДФЛ – сдается ежегодно;
• 6-НДФЛ – готовится поквартально;
• РСВ – заполняется поквартально.

Дополнительно коммерсант каждый год составляет отчет о среднесписочной численности сотрудников и форму СЗВ-стаж. Ежемесячно в Пенсионный Фонд направляется форма СЗВ-М.

Куда сдают отчетность ИП?

Все формы, получателем которых выступает ИФНС, предоставляются в инспекцию по месту прописки частного коммерсанта в сроки, установленные действующим законодательством. Они сдаются в бумажном или электронном виде. Первый вариант означает три способа передачи информации:

• при личном визите предпринимателя в ИФНС;
• через доверенное лицо;
• почтовая отправка.

Как подавать отчетность ИП в электронном виде? Возможно три варианта:

• через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• посредством ТКС (например, через систему «Контур»);
• на флешке (данные заверяются усиленной ЭЦП предпринимателя).

Чтобы предоставлять отчеты электронно, важно заранее оформить цифровую подпись. Этот вариант имеет преимущества перед бумажным: коммерсант отслеживает статусы документа, своевременно получает сообщения об ошибках и его отправке на корректировку и быстро совершает необходимые доработки.