Интернет магазин на ЕНВД

Сегодня реализация товаров и услуг через «всемирную паутину» – популярный вид бизнеса. Такой формат коммерции позволяет экономить на аренде складов и торговых площадей, на заработной плате продавцов-консультантов и иных расходах. Открывая торговую точку, собственники задумываются о путях снижения налоговой нагрузки. Поэтому вопрос о том, может ли интернет-магазин работать на ЕНВД, часто обсуждается на форумах и в чатах.

Позиция налоговиков о применимости ЕНВД для интернет-магазина

Немногие знают, что на вопрос о применимости «вмененки» для интернет-торговли ответил Минфин в 2013 году. Доводы властей изложены в письме № 03-11-11/21917.

В документе указан порядок определения направлений деятельности, для которых доступна «вмененка». Они перечислены в Налоговом Кодексе и «приводятся в действие» муниципальными властями путем издания приказов и распоряжений.

Согласно НК РФ, «вмененщиками» вправе сделаться ООО и ИП, занятые в рознице. Законодательство прописывает, что конкретно можно относить к этому понятию. Его трактуют как деятельность, связанную с реализацией продукции населению и осуществляемую через четыре типа объектов:

• магазины;
• павильоны;
• стационарные и нестационарные объекты, не имеющие зала для выкладки товаров.

На «вмененку» можно перейти в случае, если площадь зала не превышает 150 м кв.

Розничная торговля имеет две существенные характеристики:

• товары приобретаются населением для личного использования, не имеющего ничего общего с ведением бизнеса;
• сделка предполагает заключение договора купли-продажи и расчет наличными или пластиковой картой.

Законодательство не относит к понятию «розница» торговлю, которая ведется дистанционно: через интернет-технологии, посредством телекоммуникаций, телефонной связи и других методов.

Это означает, что функционирование интернет-магазина не может расцениваться как розничная торговля для целей налогообложения. У владельцев торговых точек в сети отсутствуют основания для перехода на ЕНВД. Чаще всего они применяют упрощенный режим, реже используют общую систему.

В интернете можно найти советы, согласно которым деятельность интернет-магазина подпадет под ЕНВД, если она будет связана напрямую с работой стационарной торговой точки. Эксперты считают, что этот «хитрый ход» – попытка нажить проблемы с налоговыми органами. Правомерность применения «вмененки» вызовет у них вопросы, и предпринимателю придется доказывать свою правоту в суде. Сделать это будет непросто.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

ЕНВД для владельцев бизнеса недоступен, и они вынужден выбирать между двумя оставшимися системами: упрощенной и общей (традиционной). Система предпочтений зависит от масштабов деятельности торговой точки, ее целей и планов.

Общий налоговый режим выбирают крупные интернет-магазины, работающие с клиентами-плательщиками НДС. Для последних наличие НДС в цене товара играет важную роль, потому что они включает величину налога в свои расчеты. «Упрощенцу», который не платит НДС, будет сложно конкурировать с другими участниками рынка. Для этого ему придется снизить цены товара на целых 18%.

Если магазин работает с физическими лицами или представителями малого бизнеса («упрощенцами» или «вмененщиками»), ему выгоднее перейти на УСН. Для покупателей не важно, присутствует ли НДС в цене товара, они смотрят на конечную стоимость и сравнивают. УСН дает возможности снижать цену, потому что означает низкую налоговую нагрузку на торговую точку.

Упрощенная система предполагает два варианта применения. Первый – исчисление налога с разницы между доходами и расходами. Метод подходит торговым точкам, совершающим большое количество затрат, которые несложно подтвердить документально.

Если у вас нет большого количества расходов или их наличие сложно обосновать документами, выбирайте вариант УСН, предполагающий расчет налога от выручки. Он оптимален для магазинов без наемных сотрудников, получающих средства от покупателей через электронные платежные системы.

Интернет-магазин на ЕНВД – это утопия. Никакие уловки и ухищрения не позволят вам использовать «вмененку» без претензий от налоговых органов. Чтобы снизить налоговую нагрузку и вести деятельность в рамках текущего законодательства, выберите оптимальный вариант из двух режимов: общего и упрощенного.