Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

По законодательным нормам налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам предоставляется при наличии у физлиц облагаемого дохода. При этом порядок использования льготы различается в зависимости от того, работает человек или нет. В статье расскажем о том, как оформляются налоговые вычеты при покупке квартиры пенсионерам неработающим и работающим. Дадим разъяснения по переносу на будущие периоды остатка неиспользованной льготы.

Налоговый вычет за квартиру пенсионерам – порядок предоставления

Если пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается в тех случаях, когда у физлица есть официальные доходы, облагаемые подоходным налогом. Это зарплата, поступления от аренды имущества или продажи и пр.

Имущественный налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры предоставляется в размере (подп. 1 п. 3, п. 4 стат. 220 НК):

• 2 000 000 руб. – при покупке или строительстве жилья. Максимально вернуть можно до 260 000 руб. (2 млн. руб. х 13%).
• 3 000 000 руб. – при наличии процентных расходов по ипотеке. Максимально вернуть можно до 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13 %).

Заявить налоговый вычет на жилье пенсионеру можно при наличии облагаемого дохода. Согласно п. 10 стат. 220 НК возместить можно также средства, которые были перечислены в бюджет в прошлые периоды, не больше трех лет до года образования остатка льготы.

Читайте: Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет неработающим пенсионерам при покупке жилья

В соответствии с нормами стат. 220 НК налоговый вычет за квартиру неработающим пенсионерам предоставляется, но только за те периоды, в которые осуществлялись отчисления НДФЛ. Всего допускается использовать четыре года: три, предшествующих периоду образования остатка льготы, и год обращения. Вычет недоступен тем пенсионерам, кто не был трудоустроен в последние 3 года до года покупки жилья и не планирует работать в будущем.

К примеру, трудовую деятельность человек закончил в 2017 г. А в 2019 году неработающий пенсионер купил квартиру, налоговый вычет полагается за 2018, 2017, 2016 года. Поскольку в 2018 г. гражданин уже не был трудоустроен, заявление можно подавать на 2017 и 2016 г. При дальнейшем трудоустройстве пенсионер получит право на использование остатка льготы.

Чем больше проходит времени между годом покупки объекта и годом выхода на пенсию, тем меньше лет попадает под возврат. Как только разрыв достигнет 3 лет, полностью пропадают пенсионные преимущества. Предположим, в 2014 г. пенсионер покупает квартиру, налоговый вычет используется, но не целиком. Выход на пенсию пришелся на 2018 г. При подаче документов на остаток льготы в 2019 г. можно взять 2015-2018 г. Но в 2018 г. человек уже не работал, а за 2014 г. использовать вычет он не вправе. Значит, потребовать остаток можно за 2015-2017 г., по которым документы уже подавались.

Читайте: Какой налог с продажи квартиры

Выплата налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам неработающим, в первую очередь, зависит от года выхода физлица не пенсию. Дополнительно на порядок предоставления преференции влияет год приобретения объекта. Возможны три ситуации:

1. Год покупки жилья и выхода на пенсию совпадают – в этом случае налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров полагается за год приобретения объекта и три года до этого периода. К примеру, в 2018 г. человек стал пенсионером и приобрел жилье. Заявить вычет можно за часть 2018 г. (когда физлицо еще работало) и за 2017-2015 г. То есть, 3-НДФЛ можно подавать за 2015, 2016, 2017, 2018 гг. При более позднем обращении количество лет уменьшается. Предположим, пенсионер обратиться за вычетом не в 2019 г., а в 2020 г. Тогда вернуть средства можно за 2019-2016 гг. Но в 2019 г. он уже не работал, значит, возврат будет сделан за 2018-2016 г., а за 2015 г. нет.
2. Жилье куплено позже года выхода на пенсию – в этом случае налоговый вычет на покупку недвижимости пенсионеру оформляется, но только при наличии облагаемых доходов за 3 года до года приобретения имущества. Если таких доходов нет, права на вычет тоже нет. К примеру, человек стал пенсионером в 2010 г., а жилье купил в 2017 г. Облагаемых доходов у него с 2010 г. нет. Вычет не полагается. Однако при дальнейшем трудоустройстве оформление льготы станет возможным.
3. Жилье куплено раньше года выхода на пенсию – в этом случае также возможен перенос остатка на прошлые годы. Предположим, дом купили в 2016 г., а на пенсию человек ушел в 2018 г. Налоговый вычет при покупке дома пенсионером был получен за 2016, 2017 гг. В 2018 г. допускается перенос остатка на 2015, 2014 гг.

Налоговый вычет работающим пенсионерам при покупке квартиры

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионером работающим выполняется по общим правилам. Сумма льготы составляет 2 млн. руб. по покупке квартиры и 3 млн. руб. по ипотечным процентам. Вернуть можно до 260 тыс. руб. при приобретении жилья и до 390 тыс. руб. при погашении процентов по ипотеке.

Читайте: Как быстро оформить вычет на лечение

Наличие официального дохода обязательно, равно как и права на использование льготы. Если ранее уже делался возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионером, и неиспользованного остатка нет, повторно возместить НДФЛ не получится.

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры пенсионеру

Чтобы вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, пенсионеру нужно собрать пакет документов. Сведения подаются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Можно отправить документы по почте, через интернет или посредством личного посещения ИФНС. Среди обязательных форм:

• Паспорт и пенсионное удостоверение физлица.
• Заявление на вычет.
• Декларация ф. 3-НДФЛ.
• Документы на покупку жилья.
• Справки 2-НДФЛ (при наличии трудоустройства).

Возможно понадобятся и иные документы. Перечень форм зависит от конкретной ситуации и уточняется в налоговых органах.