Образец формы 6 НДФЛ с 2017 года

Если вы являетесь юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем и у вас есть начисления заработной платы, которая является налогооблагаемой базой по НДФЛ, для вас актуальна налоговая форма 6 НДФЛ. В данном материале мы рассмотрим, когда и куда сдавать данный отчет.

6 НДФЛ новая отчетность для всех работодателей

Подавать отчет нужно в инспекцию по месту учета, для индивидуальных предпринимателей это будет ФНС по месту жительства. В составе документа 2 раздела:

• обобщенные данные: ставки, доход, налог
• разбивка информации в разрезе дат

ВНИМАНИЕ: фирмы с обособленными подразделениями ведут отчет по форме 6 НДФЛ отдельно по каждому подразделению, при этом важно правильно заполнить коды КПП и ОКТМО в каждой справке.

Отчет по форме 6 НДФЛ образец заполнения

Составлять отчет нужно нарастающим итогом и отправлять в контролирующее ведомство каждый квартал года. Если на выделенном листе показатели разместить не представляется возможным, к отчету добавляется нужное количество страниц.

Бланк формы 6 НДФЛ – это 2 Раздела:

• 1-ый раздел предназначен для обобщения показателей и выглядит он так
• 2-ой раздел служит для детализации информации в разрезе дат, форма отчетности 6 НДФЛ в 2017 году раздел 2 будет выглядеть следующим образом:

Обычно, процедура заполнения бланка не вызывает сложностей, так как все базовые данные напрямую формируются из расчетной ведомости по заработной плате. Каждый бухгалтер-расчетчик знает, где скачать форму 6 НДФЛ с 2017 года и как правильно ее заполнить. Давайте обратимся к регламенту сдачи отчета, чтобы не пропустить установленные сроки. Согласно действующим нормам права отчетность по форме 6 НДФЛ сдают:

• до 30 апреля включительно – форма НДФЛ за 1 квартал 2017
• не позже 31 июля − форма отчета 6 НДФЛ в 2017 году за полугодие
• до 31 октября включительно – 6 НДФЛ новая форма 2017 сроки сдачи 9 мес.
• до 1 апреля следующего года – форма 6 НДФЛ сроки сдачи по году

Обратите внимание, регламентированные сроки сдачи отчета, введенные нормами статьи 230 Кодекса (п. 2, абз. 3), корректируются в текущем налоговом периоде с учетом выходных дней и праздников, к примеру, в 2016 году отчет сдавали до 4 мая (I квартал), до 1 августа (I полугодие), до 31 октября (за 9 месяцев). Годовая  форма 6 НДФЛ бланк которой мы приложили выше, должна быть подана в территориальный ФНС строго до 3 апреля 2017 года включительно.

Как правильно сдать форму в налоговую?

По-прежнему отправить форму можно на бумаге, но только для тех налогоплательщиков, у которых за отчетный период доходы начислялись менее 25 сотрудникам. Все прочие работодатели обязаны отчитаться электронно. Именно так следует трактовать правила, закрепленные статьей 230 Кодекса в ее 7 абзаце 2 статьи, причем, сама форма годового отчета будет аналогична бланкам, используемым для отчетности в течение 2016 года, поэтому вопроса, как выглядит форма 6 НДФЛ за год, не возникнет, а вот когда сдавать ее впервые иногда вызывает сложности. На этом моменте можно остановиться более предметно.

Новая форма 6 НДФЛ когда впервые сдавать

Новый порядок, который и ввел в пакет форм для обязательной отчетности бланк 6 НДФЛ, предписывает сдавать отчет с 2016 года. С 01.01.16 г. 2 НДФЛ и 6 НДФЛ будут подаваться параллельно, только 2 НДФЛ как годовая форма, а 6 НДФЛ как квартальная. Отличие этих двух бланков в том, что новая форма отчета 6 НДФЛ заполняется сразу по всем работникам, в то время как 2-НДФЛ в разрезе каждого сотрудника. Правила заполнения и саму 6 НДФЛ новая форма 2017 бланк скачать можно по ссылке на приказ ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г.

Новые коды 2 НДФЛ 2017

Были некоторые законодательные коллизии: бухгалтерам не сразу удалось понять, нужно ли сдавать первый бланк 6 НДФЛ за 2015 год или начинать отчитывать следует лишь с 1 квартала следующего года. Специалисты налоговой службы прояснили ситуацию. По их мнению, следует оперировать нормами 113-ФЗ от 02.05.15 г., которые и ввели новый порядок. Здесь четко сказано, что отчитываться за 2015 год не требуется. Первый годовой отчет по итогам 2016 года нужно сдать не позже 01.04.2017 г. одновременно со справками 2 НДФЛ по сотрудникам.

Форма 6 НДФЛ образец

Титульный лист

Раздел 1 и Раздел 2

Возникает закономерный вопрос, нужен ли  образец заполнения формы 6 НДФЛ, если отчет будет с нулями и сдается ли нулевой 6-НДФЛ в принципе? Изучив нормы права, получаем ответ, нет сдавать форму с прочерками не нужно. Такое право закреплено текстом письма ФНС БС-4-11/4958 от 23.03.16 г. Данный вывод сделан с учетом следующих предпосылок:

• сдавать бланк должны налоговые агенты
• агент – источник доходов налогоплательщика
• нет доходов – нет налогового агента
• не агенты не обязаны сдавать 6 НДФЛ

Получается, что если вы представляете организацию или предпринимателя, вам не придется сдавать 6 НДФЛ в следующих случаях:

• в штате нет наемных сотрудников
• работники в штате есть, но выплаты им не производились
• у фирмы или ИП отсутствует деятельность

Данная позиция подтверждается практикой, к примеру, на вопрос, сдавать ли 6 НДФЛ нулевой налоговики отсылают к письмам ведомства БС-4-11/4958 и БС-4-11/4901. Они уверены, 6 НДФЛ 2017 заполнение бланка предназначено для контроля перечисления налога, который был рассчитан и удержан налоговым агентом, если же выплаты в пользу «физиков» не производились, то нет и оснований составлять отчет номер формы 6 НДФЛ.

Обратите внимание: чтобы в дальнейшем избежать проблем, лучше сдать в ИФНС пояснительную записку, которая объясняла бы отсутствие 6 НДФЛ в пакете отчетных форм, хотя и это не обязательно. Использовать можно вот такой образец:

Форма 6 НДФЛ с 2017 года комментарии

Строка 100 – следует указать дату выплаты, строка 130 – величину дохода, строка 110 – дата произведенных удержаний, строка 120 – срок перечислений НДФЛ, а строка 140 – сумма фактически удержанного налога.