07 февраля 2017
Форма 4-НДФЛ
Законодательство предусматривает особую форму отчетности, подаваемую индивидуальными предпринимателями и самозанятыми лицами (нотариусами, адвокатами) в фискальные органы – 4-НДФЛ. Кто сдает документ, в какие сроки и с какими данными – четко прописано в нормативно-правовых актах. Специалисты не рекомендуют нарушать установленные правила и представлять ложные сведения во избежание проблем с налоговиками.
Содержание
Кто представляет заполненный бланк?
4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.
Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:
- При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
- При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
- При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.
Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.
Какие данные содержит 4-НДФЛ?
Заполнение декларации занимает минимум времени, так она состоит из одного листа. В ней следует указать сведения по четырем пунктам:
- данные о предпринимателе;
- период, за который предоставляется информация;
- код налоговой службы, куда будет представлен документ;
- сумму ожидаемого годового дохода.
Ожидаемую величину дохода нужно уменьшить на возможные расходы (например, размер профессионального вычета). ИП не обязан предоставлять налоговикам какие-либо документы, подтверждающие правильность расчета ожидаемой выручки. На основании полученных сведений фискальные органы исчислят авансовые платежи и уведомят гражданина в письменном виде.
Сроки представления декларации
Предприниматель обязан сдать 4-НДФЛ не позднее пяти рабочих дней с момента истечения месяца, когда была получена первая выручка от зарегистрированного бизнеса.
Пример
Иванов И.И. зарегистрировал собственное дело 30.09.2016 г. 9 октября 2016 г. он получил первый доход. 16 ноября он будет обязан представить в фискальные органы заполненный бланк декларации.
Законодательство не устанавливает дедлайна подачи декларации при автоматическом переходе на ОСНО в случае несоответствия критериям спецрежимов. Специалисты советуют не затягивать с этим, чтобы не иметь проблем с фискальными органами.
Представить форму в ИФНС можно одним из четырех способов:
- нарочно;
- по Почте России заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
- через третье лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность;
- дистанционно через средства электронного документооборота (ТКС).
Если вы подаете декларацию лично, распечатайте ее в двух экземплярах. Первый останется в ИФНС, второй с отметкой о принятии будет возвращен вам. Это подтверждение своевременного исполнения законодательной обязанности.
Важно! Непредставление формы в срок не влечет блокировки счета ИП или начисление пеней. Максимальные санкции – штраф в размере 200 руб. согласно п 1 ст. 126 НК РФ.
Как заполнить декларацию?
Для самостоятельного заполнения документа вам потребуется форма 4 НДФЛ с 2017 года, бланк которой можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Сохраните его на компьютере и, ознакомившись с образцом, приступайте.
Работа состоит из следующих этапов:
- Укажите в верхней части формы ИНН индивидуального предпринимателя.
- В поле «Стр.» пропишите значение «001»: форма состоит из одного листа.
- В поле «Номер корректировки» укажите «0», если вы готовите НДФЛ-4 впервые, «1» – если во второй раз, «2» – если в третий и т.д.
- Укажите в строке «Налоговый период» номер года, за который предоставляются планируемые данные.
- Укажите код налогового органа (его можно узнать на сайте «своей» ИФНС) и код налогоплательщика (для ИП он установлен «720»).
- Проставьте ОКТМО, ФИО индивидуального предпринимателя и номер телефона для связи.
- Пропишите величину предполагаемого дохода целым числом (копейки нужно округлить по правилам математики).
- В левом нижнем углу формы проставьте «1», если подаете декларацию лично. Если документ представит в ИФНС третье лицо, нужно проставить код «2» и указать номер и дату доверенности.
- В конце формы ставится дата и личная подпись индивидуального предпринимателя.
Если документ заполняется от руки, необходимо использовать печатные буквы. Помарки и исправления не допускаются.
Сдача 4-НДФЛ – обязанность всех предпринимателей на общей системе налогообложения, получающих доход. Документ является основанием для начисления авансовых платежей по налогу, о величине которых ИФНС уведомляет в письменном виде. Граждане, работающие по патент, ЕНВД и УСН, не заполняют декларацию, поскольку не являются плательщиками НДФЛ.
![]() | Скачать бланк формы 4 ндфл |