ЕНВД: сколько процентов?

Один из самых простых в применении и удобных для малого бизнеса налоговых режимов – «вмененка». Она позволяет предпринимателю сократить расходы на осуществление бюджетных платежей, а налоговым органам – уменьшить затраты на контроль деятельности коммерческих структур. Начинающие бизнесмены задаются вопросом, сколько процентов составляет ЕНВД и как рассчитать сумму налога, подлежащую перечислению в государственную казну.

Что такое ЕНВД?

«Вмененка» – это режим налогообложения, учитывающий не реальный доход ООО или ИП, а вмененный, т.е. такой, который, по мнению законодателей, предприниматель должен получать с определенного количества единиц физического показателя.

ЕНВД основан на допущении, что внешние показатели деятельности – основа для понимания ее общей рентабельности. По логике этого налога, имея больше сотрудников, торговых платежей или транспортных средств, предприниматель может получать больший доход.

Сумма ЕНВД рассчитывается по формуле, все значения которой – постоянные величины. Они устанавливаются на законодательном уровне и не зависят от выручки коммерческой структуры. «Вмененка» – это отличная возможность сэкономить для ООО или ИП, доходы которых увеличиваются быстрыми темпами. Размер бюджетных платежей будет оставаться на прежнем уровне, что означает увеличение прибыли.

До 2013 года «вмененка» была обязательным режимом для ООО и ИП, вид деятельности которых попадал в законодательный перечень. Сейчас переход на ЕНВД – добровольное решение предпринимателей, заинтересованных в снижении налоговой нагрузки и упрощении порядка сдачи отчетности.

Cколько процентов?

Ключевое отличие «вмененки» от других специальных налоговых режимов заключается в том, что сумма налога не измеряется в процентах от дохода или прибыли. Она рассчитывается по формуле, каждый показатель которой – величина, регламентированная законодательно.

Сумма налога к уплате в государственную казну – это произведение четырех значений:

1. Количества единиц физического показателя (в зависимости от вида деятельности ООО или ИП это может быть: метраж торговой площади, количество нанятых работников или используемых авто);
2. Базовой доходности на одну единицу – чтобы узнать этот показатель, необходимо посмотреть Налоговый Кодекс (статья 346.29) или обратиться за информацией в налоговой инспекцию.
3. Коэффициента-дефлятора (К1) – устанавливается федеральными властями ежегодно, отражает темп изменения цен на промышленные товары. В 2017 году он остался на уровне 2015-2016 гг. и составляет 1,798.
4. Корректирующий показатель (К2) – определяется властями муниципального образования. Он различен для разных направлений деятельности и разных городов и районов. Этот коэффициент призван сделать налог более справедливым: жители маленьких поселков должны платить меньше, чем предприниматели, работающие в крупных городах. Уточнить значение К2 следует в «своем» отделении ИФНС.

Чтобы получить окончательную сумму налога по ЕНВД в месяц, необходимо умножить произведение четырех перечисленных показателей на ставку. В общем случае она составляет 15%, однако в 2017 году у местных властей есть право уменьшить ее в два раза, т.е. до 7,5%. Точное значение рекомендуется уточнить в «своей» ИФНС. Для определения квартальной суммы следует помножить полученное число на три месяца.

Определение суммы ЕНВД: практические примеры

Определиться с порядком исчисления суммы налога по ЕНВД помогают практические примеры.

Предприниматель Сергеев И.В. работает на территории города Тула. Профиль ИП – оказание услуг по ремонту мебели. У Сергеева имеется три наемных сотрудника.

Согласно данным законодательства, базовая доходность по данному направлению деятельности составляет 7 500 руб. на одного работника. К2 установлен городскими властями равным 0,56. Значение К1 на 2016 и 2017 год определено как 1,798.

Чтобы определить размер налога, подставляем все значения в формулу:

Сумма платежа = 7 500* 4* 1,798* 0,56* 0,15 = 4 530,9 руб.

Квартальная сумма налога = 30 206 руб.* 3 месяца = 13 592,7 руб.

«Вмененка» — это налоговый режим, при котором сумма бюджетного платежа предпринимателя не зависит от выручки. Если вы не будете осуществлять никакой деятельности, вам придется платить налог в прежнем размере. Зато если ваш доход будет расти быстрым темпом, вы сможете оптимизировать налоговую нагрузку.