Дорогостоящее лечение перечень для 3-НДФЛ

Дорогостоящее лечение перечень для 3-НДФЛ

2017-03-25
Налоги
98 0

Налоговое законодательство РФ предусматривает для трудоустроенных граждан возможность вернуть часть потраченных денег за платные медицинские услуги. Такой вычет оформляется путем составления декларации ф. 3-НДФЛ на лечение, включая дорогостоящее. Какие медуслуги считаются дорогостоящими? Как оформляется вычет – актуальные подробности в этой статье.

Кто вправе рассчитывать на социальный вычет при лечении

Порядок представления подобной налоговой льготы для граждан, проходящих лечение в медицинских организациях, регламентируется стат. 219 НК, а именно подп. 1 п. 3. В расчет берутся суммы, оплаченные за медуслуги; лекарственные препараты; а также расходы по договорам страхования. При этом учитываются затраты, понесенные налогоплательщиком за себя, супруга/супругу, несовершеннолетних детей (наряду с усыновленными), родителей.

Обратите внимание! Главное условие для оформления вычета и возврата части средств – наличие официального места работы у налогоплательщика и лицензии у медицинской организации, которой переведены деньги (список дорогостоящих лечебных услуг определяется на федеральном уровне Правительством РФ).

Особенности составления декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет за лечение, включая дорогостоящее, оформляется путем представления в ИФНС формы 3-НДФЛ. Бланк документа введен в действие Приказом № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. В 2017 г. можно подать сведения для получения вычетов за 2014-2016 гг. Если человек лечится в 2017 г., получить средства за этот период разрешается не ранее 2018 г.

Образец заполнения 2-НДФЛ 2017

Сумма к возврату определяется исходя из фактических затрат и вида лечебных услуг. Согласно п. 2 стат. 219 предельный размер составляет:

  • 120000 руб. – для тех медуслуг, которые не относятся к дорогостоящим. При расчетах учитываются прочие виды социальных вычетов, использованных физлицом-налогоплательщиком за этот же налоговый период.
  • Без ограничений – для медуслуг, которые поименованы в перечне дорогостоящих. По таким затратам возврат НДФЛ по ставке в 13 % оформляется на фактические затраты, а вернуть средства в полном объеме получится при условии подачи всех подтверждающих документов и превышения доходов физлица за год над лечебными расходами.

Дорогостоящее лечение – перечень для 3-НДФЛ

Чтобы определить, к какой категории относятся медуслуги – дорогостоящим или же обычным, необходимо ознакомиться с Перечнем № 201 от 19.03.01 г. Стоимость лечения при этом второстепенна – главное, чтобы в официальном бланке справки (введен в действие Приказом № 289/БГ-3-04/256 от 25.07.01 г.) был указан код 2, определяющий принадлежность к дорогостоящему лечению. Дополнительно, помимо цены самого лечения, можно оформить вычет и со стоимости лекарственных препаратов, если человек покупает их самостоятельно.

Важно! Оформление вычета за медицинские материалы возможно даже при бесплатном получении дорогостоящих лечебных услуг. На это указывает ФНС в специальном Письме № САЭ-6-04/876@ от 31.08.06 г.

Примерный перечень дорогостоящих услуг состоит из следующих видов оказания помощи:

  • Хирургическое лечение сложных болезней органов дыхания, врожденных пороков, системы кровообращения, пищеварения, нервной системы.
  • Операции по трансплантации органов, эндопротезированию.
  • Пластические или реконструктивные вмешательства.
  • Терапевтическое лечение заболеваний щитовидной железы; органов дыхания, пищеварения, кровообращения у детей.
  • Комбинированные виды лечения наследственных заболеваний, сахарного диабета, остеомиелита, глазных патологий, тяжелых форм ожогов тела.
  • Методы ЭКО.
  • Выхаживание детей с низкой массой тела (менее 1,5 кг.).
  • Прочие виды услуг.

Пакет документов для оформления вычета

Для одобрения вычета физлицу требуется предоставить в свое отделение ФНС пакет подтверждающей документации. Основным из них является декларация формы 3-НДФЛ. Также понадобится приложить следующие оригиналы/копии (по требованию):

  1. Заявление от гражданина-налогоплательщика на возврат денег.
  2. Справка 2-НДФЛ от работодателя (предприятия или ИП).
  3. Договор с медучреждением на лечение, медицинская лицензия.
  4. Справка об оказании услуг.
  5. Рецептурные бланки.
  6. Платежные документы на оплату медуслуг.
  7. Брачное свидетельство или свидетельство о рождении, если оформляются вычеты на супругу/супруга, ребенка.

НДФЛ с копейками или без

Пример определения вычета:

Допустим, Оксана Комарова оплатила в медицинском центре лечебные услуги по ЭКО в сумме 320000 руб. Зарплата у работодателя равна 25000 руб. в месяц. Общий доход за год составил 300000 руб. К возврату полагается 39000 руб. = 300000 х 13 %, остаток суммы в размере 20000 руб. на будущий год по закону не переносится. Но составить и подать на вычет декларацию 3-НДФЛ вправе также супруг Комаровой, которому необходимо собрать отдельный пакет аналогичных документов.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: