Переплата по НДФЛ что делать

Бывает, что налоговой агент, фактически, ваш непосредственный работодатель, удержал и перечислил в бюджет подоходного налога больше, чем вы были должны. Согласитесь, неприятная ситуация, давайте посмотрим, как ее исправить с наименьшими временными затратами и гарантированно вернуть 2 НДФЛ обратно.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Предположим, работодатель допустил техническую ошибку или не предоставил вам положенный вычет и по итогам года вы узнаете, что должны были заплатить в бюджет меньше, чем фактически было перечислено, как быть? Есть 2 законных способа восстановить свои права:

• написать заявление на зачет сформировавшейся переплаты в счет будущих платежей по подоходному налогу
• составить заявление с требованием вернуть переплату по налогу на личный счет налогоплательщика при отсутствии долгов по другим позициям

Узнать, что 2 НДФЛ излишне удержано можно по справке, в которой есть специальный раздел 5, который выглядит следующим образом – нужная информация выделена жирным:

ВАЖНО: сообщить о переплате НДФЛ своему сотруднику работодатель обязан в срок 10 дней, как данный факт был зафиксирован.

Данная норма закреплена требованиями статьи 231 НК РФ (п. 1). Каковы дальнейшие действия сотрудника?

Новые коды 2 НДФЛ 2017

Документы для возврата НДФЛ

Если работодатель сообщил вам об излишнем удержании НДФЛ, незамедлительно напишите ему заявление о возврате суммы. Закон диктует следующие правила: у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника на возврат излишне удержанного подоходного налога. За счет каких источников он должен осуществить возврат? Чтобы ответить на этот вопрос следует внимательно изучить нормы статьи 231 Кодекса (п. 1, абз. 3).

Здесь сказано, что вернуть налогоплательщику излишек удержаний можно за счет подлежащих к перечислению сумм НДФЛ, причем как по данному конкретному сотруднику, так и по другим, доходы которых подлежат обложению. При этом нужно четко соблюсти 3-месячный срок расчета по сумме. Для этого необходимо заранее просчитать, достаточно ли денег для возврата за счет собственных источников компании или их не хватает. В каждой ситуации алгоритм действий будет разным, главное – соблюсти требования законодательства и обеспечить права сотрудника. Для этого можно предпринять следующие шаги:

• если денег у налогового агента на возврат излишне удержанного налога достаточно – нужно перечислить требуемую сумму на расчетный счет работника
• если денег на выполнение норм закона не хватает – следует обратиться за возмещением в территориальный ФНС

Давайте рассмотрим данную ситуацию на конкретном примере:

В конце сентября 2016 г. бухгалтер-расчетчик Трушина Вероника обнаружила ошибку: излишне удержанный НДФЛ за 9 мес. текущего года у мастера Ерохина Е.С. (отец ребенка-инвалида 2008 года рождения) составил 14 040 руб. 3 октября данный факт стал известен сотруднику и в тот же день он пишет заявление о возврате суммы на карту. Бухгалтер делает предварительный расчет и видит, что сумма НДФЛ в перечислению по итогам октября 2016 г. составляет 143 000 руб., следовательно, она может за счет нее осуществить возмещение Ерохину Е.С., заплатив в бюджет меньше на 14 040 руб. по итогам октября 2016 г., что она и делает по согласованию с руководителем и главным бухгалтером компании.

2-НДФЛ расшифровка

Если бы средств было не достаточно, у компании было бы 3 месяца на то, чтобы возместить подоходный частями, скажем, по 4 680 в октябре, ноябре и декабре или истребовать возврат недостающей суммы из налоговой инспекции после проведения процедуры сверки и обоснования такой необходимости.

Процедура возврата переплаты по НДФЛ из налоговой

Когда работодатель понимает, что у него нет собственных источников, чтобы возвратить НДФЛ, следует обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Такой порядок не противоречит нормам налогового права. Давайте прочитаем, что именно сказано в абзаце 6 статьи 231 Кодекса:

Здесь в тексте мы видим следующий ответ на вопрос, как вернуть НДФЛ: работодатель должен в срок 10 дней от даты получения соответствующего заявления от своего сотрудника, направить в ФНС по месту учета заявление на возврат. Вся процедура будет осуществлена  по правилам статьи 78 Кодекса, а именно:

• возврат производится по месту учета фирмы-работодателя
• проценты на сумму переплаты не начисляются
• на возврат налоговый агент должен написать заявление
• подать заявление можно онлайн с квалифицированной подписью
• сначала из суммы переплаты будут зачтены долги
• подать заявление можно в 3-летний срок со дня переплаты
• решение о возврате будет принято в срок 10 дней
• ФНС составит решение о возврате и направит его в казначейство
• о решении вернуть налог ФНС сообщит работодателю в течение 5 дней

Как видите, регламент возврата средств из казначейства тщательно проработан законодателем и закреплен в соответствующем документе. Давайте посмотрим, как выглядит унифицированное заявление на возврат.

2 НДФЛ излишне удержан налог: какова форма заявления?

Законодатель разработал особую форму, на основании которой фирма-работодатель может заявить о переплате и решении получить деньги возвратом на свой расчетный счет.

Где 1 – указание на отчество только в случае его наличия, 2 – номер КПП только для юридических лиц, 3 – отсылка к статье Кодекса, которая стала основанием для возврата налога, 4- предлагает указать нужное в данном конкретном случае.

Мы думаем, что теперь всем стало понятно, если зафиксирована переплата по НДФЛ что делать – писать заявление работодателю! Но как быть, если переплата обнаружена, когда сотрудник уже уволен?

Переплата по НДФЛ по уволенному сотруднику

Если вы вычислили переплату, а данный сотрудник уже уволен, действуйте согласно разъяснениям Минфина России, к примеру, письма ведомства от 02.07.2012 г. В документе № 03-04-06/6-193 содержатся следующие положения:

• прекращение трудовых отношений не изменяет порядка возмещения
• излишняя сумма должна быть возвращена работодателем
• период увольнения не изменяет срока возврата налога

Получается, что как только факт излишнего удержания стал известен работодателю, он должен письменно уведомить об этом бывшего сотрудника. Для направления уведомления нужно использовать адрес регистрации и информацию о конкретном месте проживания, полученные от сотрудника при приеме на работу. Организации важно выполнить свои обязанности в срок. Далее, если они получат заявление о возврате и подтверждение банковских реквизитов, процедура перечисления излишне удержанной суммы будет аналогичной вышеуказанным мероприятиям. В случае нарушения регламента, предприятие может быть оштрафовано.