Декларация УСН 6 % для ИП за 2018 год

Плательщики налога по упрощенному режиму сдают всего одну декларацию. Документ предоставляется за год (календарный) до 30-го апреля. Если деятельности не было, нужно подать нулевой отчет с прочерками по числовым показателям. Рассмотрим, как заполняется декларация по УСН 6 % для ИП в 2018 году – образец и актуальный бланк в конце статьи.

Декларация ИП на УСН 6 процентов

Документ подается в налоговую инспекцию по адресу открытия предпринимательства. В годовой декларации ИП на УСН «Доходы» 6 % приводят сведения о суммах полученных доходов, заявленных вычетах и начисленных авансах/налогу. При ведении деятельности на упрощенном режиме ИП освобождены от уплаты следующих видов налогов:

• НДС.
• НДФЛ.
• Имущества.

Существует два вида объекта налогообложения. Оптимальный способ расчета и уплаты налога с УСН предприниматель выбирает самостоятельно. Если выбран объект «Доходы», облагаемой базой признается величина фактически полученных за период доходов. Стандартная ставка налога – 6 %.

Периодичность подачи декларации – годовая. Отчет предоставляется предпринимателями не позднее 30-го апреля. За 2018 г. отправить документ нужно до 30.04.2019 г. Если право на применение УСН утрачено, придется отчитаться раньше установленного срока, а именно, до 25-го числа месяца за кварталом нарушения условий работы на упрощенке.

Не забудьте, что уплачивать авансовые платежи по упрощенке нужно не только по итогам года, но и по завершении промежуточных периодов. Это квартал, полугодие и 9 мес. За нарушение сроков подачи годовой декларации придется заплатить штрафы. Размер санкций:

• 1000 руб. – при условии полной уплаты начисленного налога или при подаче нулевого отчета.
• 5 % от суммы начислений по декларации – взимается за все месяцы просрочки, включая полные и неполные. Минимально могут взыскать 1000 руб., максимально – 30 % от суммы начислений по отчету.

Сравнение налоговых режимов для ИП

Какую декларацию подавать ИП на УСН 6 %

Действующий бланк декларации по УСН 6 процентов за 2018 для ИП утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Здесь же приведены порядок заполнения и электронный формат документа.

При расчете налога из доходов предприниматели должны заполнить титульный лист, разд. 1.1 и разд. 2.1.1. Если ИП платит торговый сбор, дополнительно формируется разд. 2.1.2, а при получении целевого финансирования – разд. 3. Способы составления отчета:

• «От руки» – для заполнения нужно скачать актуальный бланк, затем внести вручную данные. Используйте чернила только черного, синего или фиолетового цвета. Проверяйте внимательно указанные сведения. Не исправляйте ошибки корректорами.
• На компьютере – сформировать декларацию можно и на компьютере без установки программ. Четко следуйте нормативному порядку заполнения.
• С помощью специальных программ – оптимальным бесплатным ПО считается программа ФНС под названием «Налогоплательщик ЮЛ». Сервис размещен на портале налоговой службы. Скачать программу можно здесь https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/ После заполнения можно проверить отчет.

Как в 2019 году заполнять декларацию ИП на УСН 6 %

Разберемся детально, как составить декларацию для ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 6 %. Первое, что нужно сделать, внести данные в титульный лист. Здесь указывается ИНН предпринимателя. Показатель включает 12 знаков. Код КПП ИП не вносят. Поле «Налоговый период» – 34. ФИО физлица приводится полностью. Код места учета – 120. ОКВЭД указывается основной.

У предпринимателя есть 1 наемный работник. Ставка по УСН = 6 %. В 2018 г. ИП заработал – суммы вносятся по стр. 110-113 разд. 2.1.1:

• за I кв. – 124 000 руб.;
• за II кв. – 130 000 руб., суммарный доход за полугодие составил 254 000 руб. (124 000 + 130 000);
• за III кв. – 162 000 руб., суммарный доход за 9 месяцев составил 416 000 руб. (124 000 + 130 000 + 162 000);
• за IV кв. — 157 000 руб., суммарный годовой доход составил 573 000 руб. (124 000 + 130 000 + 162 000 + 157 000).

Авансы по налогу начислены нарастающим способом. Суммы отражаются по стр. 130-133 разд. 2.1.1:

• за I кв. – 7 440 руб.;
• за II кв. – 15 240 руб.;
• за III кв. – 24 960 руб.;
• за IV кв. – 34 380 руб.

У предпринимателя есть наемный работник. В 2018 г. ИП плачивал взносы за этого сотрудника и за себя. Всего по кварталам перечислено:

• за I кв. – 18 120 руб.;
• за II кв. – 36 240 руб.;
• за III кв. – 54 360 руб.;
• за IV кв. – 72 480 руб.

Суммы вычетов, на которые можно уменьшить облагаемую базу приводятся по стр. 140-143 разд. 2.1.1. ИП-работодатели вправе снизить налог не больше чем на 50 % от величины начислений. С учетом этой нормы расходы отражаются так:

• за I кв. – 3 720 руб.;
• за II кв. – 7 620 руб.;
• за III кв. – 12 480 руб.;
• за IV кв. – 17 190 руб.

Итоговые начисления отражаются в разд. 1.1. Основанием для расчета данных является разд. 2.1.1:

• Стр. 020 (гр. 130 − гр. 140 разд. 2.1.1) = 7 440– 3 720 = 3 720 руб.
• Стр. 040 (гр. 131 − гр. 141 разд. 2.1.1) – стр. 020 разд. 1.1 = 15 240 – 7 620 – 3 720 = 3 900 руб.
• Стр. 070 (гр. 131 − гр. 141 разд. 2.1.1) – (гр. 020 + гр. 040 разд. 1.1) = 24 960 – 12 480 – 7 620 = 4 860 руб.
• Стр. 100 (гр. 131 − гр. 141 разд. 2.1.1) – (гр. 020 + гр. 040 + гр. 070 разд. 1.1) = 34 380 – 17 190 – 12 480 = 4 710 руб.

(Скачать образец заполнения) Декларация по УСН 6 процентов для ИП с работниками