Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года: бланк, образец, сроки

Плательщики вмененного налога отчитываются перед ИФНС ежеквартально. Нормами действующего законодательства подача нулевого отчета по вмененке не предусмотрена. Поскольку расчет ведется не из реального дохода, а предполагаемого, даже при отсутствии выручки налог должен быть начислен. Разберемся, как заполняется декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – новая форма, образец и сроки сдачи вы найдете ниже.

Читайте: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019

Кто сдает декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Подать в налоговую инспекцию отчет обязаны те, кто состоит на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД. Напомним, для этого нужно представить заявление по установленной форме в 5-дневный период с момента начала вмененной деятельности (п. 3 стат. 346.28 НК).

Отчитаться необходимо в налоговые органы по адресу учета вмененщика или ведения бизнеса. Большинство компаний отправляют отчет по месту ведения хоздеятельности. По адресу регистрации подавать сведения обязаны фирмы и ИП на ЕНВД по следующим видам деятельности:

• Оказание услуг по грузоперевозкам или пассажирским.
• Ведение разносной торговли и развозной.
• Размещение рекламных материалов и рекламы.

В случае ведения в разных территориях нескольких видов деятельности, но администрируемых одной ИФНС, разрешается подать декларацию в эту инспекцию. Если же территориально бизнес ведется по адресам, которые подведомственны разным ИФНС, подавать сведения придется в каждую из них отдельно.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – бланк

Действующий бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/414 от 26.06.18 г. Эта форма применяется с 4 кв. 2018 г. Корректировка отчета была вызвана необходимостью отражения в документе данных по вычету на приобретение онлайн-ККТ ИП на ПСН и ЕНВД.

Документ включает в себя титульник и четыре раздела. Все вмененщики заполняют титульный лист и первые три раздела, только ИП заполняют (при необходимости) четвертый раздел. Способ подачи данных зависит от численности персонала. Налогоплательщики с количеством работников от 100 чел. должны отправлять документ только в электронном формате.

Читайте: Нулевая декларация по ЕНВД

Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

Общий нормативный срок подачи установлен в п. 3 стат. 346.32 НК. Согласно требованиям отчет подается не позднее 20-го числа за расчетным периодом, то есть, кварталом. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – до 21-го октября 2019 года. В связи с тем, что 20-ое октября выпадает на воскресенье, срок перенесен на 1 день – на понедельник.

При этом уплатить налог требуется не позднее 25-го числа. Соответственно, за 3 квартал 2019 года срок уплаты – до 25-го октября 2019 года.

Обратите внимание! За нарушение сроков подачи отчета взыскивается минимальный штраф в 1000 руб. (п. 1 стат. 119 НК). За каждый месяц просрочки придется заплатить 5 % от начисленного налога, но максимально не больше 30 %.

Декларация по ЕНВД – порядок заполнения

Подробный порядок заполнения и действующий бланк утверждены в Приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.18 г. Начинать вносить данные лучше в такой очередности: титульник, разд. 2, 4, 3 и затем 1. Помните, что:

• По каждому из вмененных видов деятельности формируется отдельный разд. 2.
• Общая ставка = 15 %, но по своему усмотрению субъекты РФ вправе ее понижать до 7,5 %.
• Вычет в разд. 4 можно заявить, если документ составляется по ИП; расходы на онлайн-ККТ понесены до 1-го июля 2019 г.; ранее затраты на кассовую технику не брались к уменьшению.
• Данные в разд. 1 (с суммой налога к уплате) детализируются по кодам ОКТМО.
• В разд. 3 отражаются все виды полагающихся вмененщику вычетов, включая расходы по страховым взносам за сотрудников и «за себя» (для ИП), а также на онлайн-ККТ.
• Расчет налога ведется не по фактически извлеченным доходам, а по предполагаемым. Для этого берутся значения базовой доходности, физпоказателя, коэффициенты К1 (1,915 для 2019 г.) и К2 (по территориальному расположению вмененщика согласно НПА региона).
• Все стоимостные показатели вносятся в полных рублях по правилам математического округления.
• Страницы пронумеровываются, начиная с титульника (001).
• Не допускаются двусторонняя распечатка отчета и исправление ошибок корректирующими средствами.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 – образец заполнения

Предположим, ИП Иванова Н.В. оказывает парикмахерские услуги в г. Ростове-на-Дону. У нее работает 3 парикмахера. Исходные данные для заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года:

• Ставка = 15 %.
• Базовая доходность (БД) = 7500 руб. на 1 работника.
• Число сотрудников, включая ИП = 8 чел.
• К1 = 1,915.
• К2 = 1 (определен по адресу оказания услуг).
• Уплачено в 3 квартале взносов за работников = 22800 руб.

Приведенный далее образец поясняет, как нужно заполнять декларацию. Выделим основные моменты отражения данных.

Титульный лист

Налоговый период обозначаем кодом 23. Расшифровка кодов по месту учета отражена в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае – это «320» (по адресу нахождения парикмахерской).

Раздел 2

Вид хоздеятельности определяется по Приложению 5 к Порядку заполнения отчета. По стр. 010 разд. 2 вносим «01». У нас 1 вид деятельности. Если ведется несколько видов вмененной деятельности, нужно заполнять по каждому из них отдельный разд. 2.

В стр. 020 вносим адрес нахождения парикмахерской, в стр. 030 – ОКТМО. Ниже делаем расчет налога за 3 квартал:

• 7500 руб. х 1,915 х 1 х (8 + 8 + 8) = 344700 руб. (облагаемая база).
• 344700 руб. х 15 % = 51705 руб.

Раздел 3

У ИП есть наемный персонал, поэтому по стр. 005 вносим код «1». В стр. 010 указываем рассчитанную величину налога 51705 руб. По стр. 020 указываем, сколько взносов уплачено в 3 кв. за наемных работников – 22800. По стр. 030, 040 поставим прочерк. А в стр. 050 рассчитаем налог к уплате:

• 51705– 22800 = 28905 руб. к уплате за 3 квартал (с учетом правила, что уменьшить на взносы при наличии наемного персонала можно только на 50 % от рассчитанного в разд. 2 налога).

Раздел 1

Результат из разд. 3 переносим в стр. 020 разд. 1. А по стр. 010 указываем ОКТМО. В нашем случае ИП должен уплатить за 3 квартал 2019 года 28905 руб.

Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года – скачать можно здесь