Что требуют налоговики от организаций в случае крупной недоимки?

При наличии крупной недоимки и ее непогашении по требованию налоговиков, ФНС имеет право затребовать документацию об имущественном положении в разрезе прав и обязательств. Конкретный перечень утвержден приказом ФНС РФ от 10.02.2020 года № ЕД-7-8/85@.

Основания для требований

Налоговые органы вправе требовать документы согласно утвержденному перечню с 26.07.2020 года – даты вступления вышеуказанного нормативного акта в силу. Основанием для требований является одновременное наличие (п.2.1 ст.93.1 НК РФ):

• недоимки по расчетам с бюджетом в сумме свыше миллиона рублей;
• неудовлетворенной претензии ФНС о взыскании на протяжении десяти дней с момента получения налогоплательщиком.

Представлять документы необходимо независимо от факта проведения проверки. Если налогоплательщик не выполнил требования налоговиков, то контролеры могут затребовать интересующую информацию у поставщиков и покупателей.

Перечень документальных приложений

Документы, интересующие налоговиков, подразделяются на четыре группы:

1. Правоустанавливающие, изменяющие и прекращающие право собственности:

• паспорта ТС;
• технические и межевые планы, результаты обследования по кадастровым работам;
• договоры, предусматривающие переход права собственности;
• акты приема-передачи;
• свидетельства об имущественных правах.

2. Свидетельства и договоры без перехода права собственности, определяющие имущественные права, включая:

• ценные бумаги;
• безналичные денежные средства;
• патенты;
• разрешения на выполнение работ;
• авторские права.

3. Обеспечивающие обязательства хозяйствующего субъекта:

• договоры выполнения НИР, опытно-конструкторских и технологических работ, залога, переуступки прав требования;
• акты федеральных и региональных органов власти в части установления обременений и ограничений;
• переписка, включающая письменные отказы в удовлетворении требований.

4. Первичные бухгалтерские документы и регистры учета относительно наличия оборотных и необоротных активов и их движения:

• карточки учета основных средств и нематериальных активов;
• сличительные ведомости и акты инвентаризации ТМЦ и необоротных активов;
• акты сверки взаиморасчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами;
• акты приема-сдачи выполненных работ или оказанных услуг;
• распоряжения о списании безнадежной дебиторской задолженности;
• кассовые документы о движении денежных потоков (ПКО и РКО).