Авансовые платежи по УСН

2018-07-13
Налоги
50 0

При ведении деятельности на упрощенном режиме, расчет налога предусматривает исчисление и уплату авансов. В какие сроки необходимо перечислить такие суммы в бюджет? В каком порядке рассчитать? Разберемся, что такое авансовые платежи по УСН.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН

Нормативный порядок расчета авансов по упрощенке приведен в стат. 346.21 НК. Способ вычислений – нарастающим итогом по аналогии с определением суммы налога за год. Применяемые формулы различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

В соответствии со стат. 346.14 налогоплательщики вправе выбрать один из возможных вариантов расчета налога – по методу «Доходы» или «Доходы минус расходы». При этом налог с упрощенки начисляется за отчетные периоды (квартал, 1 полугодие и 9 мес.), а затем за налоговый (год). В течение календарного года упрощенцы уплачивают в бюджет 3 аванса. По итогам завершения года эти суммы зачитываются в счет окончательной величины налога к уплате.

Коэффициент-дефлятор для УСН

Методика расчета по УСН «Доходы»

При использовании в качестве облагаемого объекта доходов компании начисляют и перечисляют авансовые платежи согласно п. 3 стат. 346.21 НК. Здесь сказано, что расчеты ведутся исходя из тарифной ставки и полученных по факту доходов. Вычисления осуществляются нарастающим способом.

Аванс = Налоговая база Х Ставка налога в %.

Аванс к уплате за текущий период = Аванс – Суммы к уменьшению – Авансы за прошлые периоды.

На какие суммы разрешается компаниям уменьшить начисленный аванс? Прежде всего, это уплаченные в данном квартале (периоде) взносы по обязательному страхованию в части ОПС, ОСС, ОМС и травматизма. Кроме того, это пособия по больничным листам, а также уплаченные взносы по договорам ДЛС (добровольного личного страхования). ИП могут взять к уменьшению фиксированные взносы без каких-либо ограничений. Для юрлиц снизить аванс к уплате можно не более, чем на 50 %.

Методика расчета по УСН «Доходы минус расходы»

При использовании в качестве облагаемого объекта «Доходы минус расходы» начисление и уплата авансов осуществляются в соответствии с п. 4 стат. 346.21 НК. Здесь установлено, что расчет выполняется исходя из ставки налога в % и полученных по факту доходов за минусом понесенных расходов. Вычисления также ведутся нарастающим способом.

Аванс = (Доходы – Расходы) Х Ставка налога в %.

Аванс к уплате за текущий период = Аванс – Авансы за прошлые периоды.

Никаких уменьшений при этом объекте налогообложения НК не предусматривает. По итогам года разрешается включить в расчеты убытки за прошлые года при наличии таких операций. Кроме того, допускается учесть разницу между налогом минимальным и исчисленным за предыдущий год.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН

По нормам п. 7 стат. 346.21 общий срок для перечисления авансов установлен как 25-ое число того месяца, который следует по календарю за отчетным кварталом. В 2018 году действуют такие сроки для перечисления авансов по упрощенке:

  • За 1 кв. 18 г. – не позже 25.04.18 г.
  • За полугодие 18 г. – не позже 25.07.18 г.
  • За 9 мес. 18 г. – не позже 25.10.18 г.

Перечислить итоговый налог за 2018 г. следует до 01.04.19 г. (для организаций) и 30.04.19 г. (для ИП). Выбранный объект налогообложения не влияет на сроки уплаты налога и авансов по упрощенке.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: