041 строка декларации – какие налоги конкретно включать

041 строка декларации – какие налоги конкретно включать

2017-04-18
Налоги
1011 0

В строке 041 декларации по налогу на прибыль необходимо указывать все косвенные налоги организации, начисленные в установленном законодательством РФ порядке. Какие именно налоговые суммы вносятся в указанную графу? Какая статья кодекса регламентирует отражение данных? И какие налоги не включаются при заполнении стр. 041, а также куда относится государственная пошлина – разберетесь, прочитав эту статью.

Строка 041 декларации по прибыли – порядок заполнения

За 2016 г. бухгалтерам необходимо отчитываться по прибыли уже на новом бланке. Форма декларации введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. Порядок заполнения документа немного поменялся в сравнении с существовавшим ранее. Ниже мы рассмотрим изменения, касающиеся формирования данных по строке 041.

Основное новшество заключается в том, что теперь в эту строчку требуется включать и суммы по страховым взносам. Связано это с передачей начисления и уплаты взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ под контроль налоговых структур. Напомним, прежде бухгалтерам не требовалось отражать по стр. 041 декларации взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, но так как Налоговый Кодекс дополнился главой 34, правила заполнения также изменились.

Налог на прибыль организаций 2017: как рассчитать

Обратите внимание! Взносы, начисляемые по травматизму, не отражаются в стр. 041 прибыльной декларации, так как остались в ведении ФСС, а отчетность по НС и ПЗ, как и раньше подается в отделение соцстраха.

Внесение сведений в строку 041 проводится бухгалтером компании по данным учета за отчетный период или налоговый. Графа расположена в Приложении 2 л. 02 декларации и предназначается для получения сведений о косвенных налогах предприятия. Информация вносится по факту начислений при методе начисления или по оплате – при кассовом методе.

041 строка декларации: какие конкретно налоги включать

  • Водный налог.
  • На имущество.
  • Земельный, а также транспортный налоги.
  • НДПИ.
  • Страховые взносы, рассчитанные или перечисленные согласно требованиям глав. 34 кодекса.
  • Сборы, начисленные налогоплательщиками за пользование объектами животного мира и/или водных ресурсов.
  • Отнесенный и принятый в вычетах входной НДС, в последующих периодах восстановленный из-за приобретения за бюджетные деньги или в связи с работой на необлагаемых ОКВЭД (стат. 170).

Не заносятся в стр. 041 налоги, поименованные в стат. 270. Это, прежде всего, те затраты налогоплательщика, которые не принимаются при подсчете базы по прибыли:

  • Суммы, обязательные к уплате по травматизму.
  • НДС и акцизные сборы, выставленные покупателям.
  • Плата за загрязнение окружающей среды.
  • Прибыльный налог.
  • Недоимки, пени и штрафные санкции, уплаченные в связи с нарушением норм налогового законодательства.
  • Налог с вмененки.
  • Торговый сбор.
  • Налоги с игорной деятельности.
  • Нотариальные суммы, перечисленные сверх действующих тарифов.
  • Другие виды, поименованные в стат. 270.

Строка 041 – как отразить госпошлину в новой декларации

Так как по стат. 13 кодекса госпошлина – это платеж федерального уровня, такие суммы нужно заносить в стр. 041. В некоторых отдельных случаях, к примеру, при приобретении объектов капительного строительства, подобные затраты необходимо включать в первоначальную стоимость ОС по бухучету, а в налоговых целях отражать в составе прочих расходов по стат. 264. Момент принятия в затратах определяется по-разному и зависит от назначения уплаты пошлины – за судебные издержки, регистрацию всевозможных прав, ликвидацию бизнеса или осуществление прочих правовых действий.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: