14 марта 2017

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ

Работодатель, заключивший трудовой договор с физическими лицами автоматически становится работодателем. Такие субъекты обязаны сдавать отчетность в налоговую службу. Одним из таких отчетов является форма 6-НДФЛ, отражающая показатели основного вида прямых налоговых обязательств (НДФЛ). Как и в любом документе в данном отчете существуют свои правила оформления и заполнения информации. В нашей редакции пойдет речь, как правильно заполнить 6-НДФЛ Раздел 1 и избежать наказания налоговиков.

Требования к оформлению

В первую очередь отметим, что все показатели отражаются возрастающим результатом с возникновения отчетного периода (года). Периодичность сдачи:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Название «обобщенные показатели» получил Раздел 1 формы 6-НДФЛ, в нем отражается заработная плата сотрудников, размер исчисленного и взятого с наемных работников налога. В соответствии с Порядком заполнения отчета, когда работники получают доход, облагаемый несколькими ставками налогообложения, то таких разделов (Раздел 1) должно быть составлено столько, сколько налоговых ставок использовалось при расчете.

НДФЛ в отчете о движении денежных средств

Заполнение Раздела 1

Перед тем, как заполнить 1 Раздел 6-НДФЛ стоит прибегнуть к Инструкции по оформлению.

В таблице ниже представлено руководство по оформлению строк 020 – 050 новой налоговой формы:

ЯчейкаНазвание ячеекСодержащиеся сведения
020Сумма поступлений, начисленных работникамОтражается размер поступлений, которые были начислены работникам возрастающим результатом с начала года.
025Сумма исчисленных дивидендов (указывается в т.ч.)Указываются полученные дивиденды за отражаемый отчетный квартал.
030Сумма налоговых вычетовУказывается сумма имеющихся вычетов, которые снижают на свой размер налоговую базу НДФЛ. Если их размер больше исчисленных поступлений, то вычет принимается как равный размеру начисленных доходов.
040Размер исчисленного НДФЛОтражается сумма налога, который был рассчитан с учетом суммы поступлений (020), сниженных на размер вычетов (030).
045Размер исчисленного налога с размера дивидендовУстанавливается размер исчисленного обязательства, который рассчитывается с учетом суммы полученных работником дивидендов за период отчетности (025).
050Сумма установленного авансового взносаСтрока отражает информацию только, если в компании трудятся иностранные граждане, имеющие разрешение на работу, и которые сами платят НДФЛ. Сумма НДФЛ в этом случае снижается на фиксированный размер платежа.

Согласно Инструкции, заполнение Раздела 1 6-НДФЛ в остальных ячейках (060-090) требует отражать общие размеры денежных сумм по имеющимся ставкам налогообложения, применимые в периоде.

Форма 6 НДФЛ, если нет работников

Пояснения к заполнению ячеек 060 – 090 представлены в таблице:

СтрокаНаименование строкиПояснения к составлению
060Число наемных работников, получивших доходПри отражении количества работников следует учитывать правило, что если сотрудника отстранили от труда и заново приняли в штат, и все это произошло в одном отчетном периоде, то указываться в строке 060 он будет, как один работник.
070 – 080Размер налога вычитанного. Сумма НДФЛ не удержанная.В некоторых ситуациях не удается удержать всю сумму обязательства исчисленного в периоде, например, если доход был получен работником в натуральной форме. Следовательно, данные суммы, по которым работодатель устанавливает невозможность удержать НДФЛ, отражаются в строке 080.
090Сумма НДФЛ возвращеннаяОтражается сумма налога, который был возвращен налогоплательщику.

Эти строки заполняются один раз после титульного листа, независимо от того, сколько разделов будет заполнено.

Скачать Образец 6 НДФЛ 2017

Добавить комментарий

Авторизация

Авторизация

*
*
Регистрация

Регистрация

*
*
*
*

Генерация пароля