14 марта 2017
Заполнение раздела 1 6-НДФЛ
Работодатель, заключивший трудовой договор с физическими лицами автоматически становится работодателем. Такие субъекты обязаны сдавать отчетность в налоговую службу. Одним из таких отчетов является форма 6-НДФЛ, отражающая показатели основного вида прямых налоговых обязательств (НДФЛ). Как и в любом документе в данном отчете существуют свои правила оформления и заполнения информации. В нашей редакции пойдет речь, как правильно заполнить 6-НДФЛ Раздел 1 и избежать наказания налоговиков.
Требования к оформлению
В первую очередь отметим, что все показатели отражаются возрастающим результатом с возникновения отчетного периода (года). Периодичность сдачи:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев;
- год.
Название «обобщенные показатели» получил Раздел 1 формы 6-НДФЛ, в нем отражается заработная плата сотрудников, размер исчисленного и взятого с наемных работников налога. В соответствии с Порядком заполнения отчета, когда работники получают доход, облагаемый несколькими ставками налогообложения, то таких разделов (Раздел 1) должно быть составлено столько, сколько налоговых ставок использовалось при расчете.
Заполнение Раздела 1
Перед тем, как заполнить 1 Раздел 6-НДФЛ стоит прибегнуть к Инструкции по оформлению.
В таблице ниже представлено руководство по оформлению строк 020 – 050 новой налоговой формы:
| Ячейка | Название ячеек | Содержащиеся сведения |
| 020 | Сумма поступлений, начисленных работникам | Отражается размер поступлений, которые были начислены работникам возрастающим результатом с начала года. |
| 025 | Сумма исчисленных дивидендов (указывается в т.ч.) | Указываются полученные дивиденды за отражаемый отчетный квартал. |
| 030 | Сумма налоговых вычетов | Указывается сумма имеющихся вычетов, которые снижают на свой размер налоговую базу НДФЛ. Если их размер больше исчисленных поступлений, то вычет принимается как равный размеру начисленных доходов. |
| 040 | Размер исчисленного НДФЛ | Отражается сумма налога, который был рассчитан с учетом суммы поступлений (020), сниженных на размер вычетов (030). |
| 045 | Размер исчисленного налога с размера дивидендов | Устанавливается размер исчисленного обязательства, который рассчитывается с учетом суммы полученных работником дивидендов за период отчетности (025). |
| 050 | Сумма установленного авансового взноса | Строка отражает информацию только, если в компании трудятся иностранные граждане, имеющие разрешение на работу, и которые сами платят НДФЛ. Сумма НДФЛ в этом случае снижается на фиксированный размер платежа. |
Согласно Инструкции, заполнение Раздела 1 6-НДФЛ в остальных ячейках (060-090) требует отражать общие размеры денежных сумм по имеющимся ставкам налогообложения, применимые в периоде.
Пояснения к заполнению ячеек 060 – 090 представлены в таблице:
| Строка | Наименование строки | Пояснения к составлению |
| 060 | Число наемных работников, получивших доход | При отражении количества работников следует учитывать правило, что если сотрудника отстранили от труда и заново приняли в штат, и все это произошло в одном отчетном периоде, то указываться в строке 060 он будет, как один работник. |
| 070 – 080 | Размер налога вычитанного. Сумма НДФЛ не удержанная. | В некоторых ситуациях не удается удержать всю сумму обязательства исчисленного в периоде, например, если доход был получен работником в натуральной форме. Следовательно, данные суммы, по которым работодатель устанавливает невозможность удержать НДФЛ, отражаются в строке 080. |
| 090 | Сумма НДФЛ возвращенная | Отражается сумма налога, который был возвращен налогоплательщику. |
Эти строки заполняются один раз после титульного листа, независимо от того, сколько разделов будет заполнено.
Скачать Образец 6 НДФЛ 2017
Похожие статьи все статьи
