Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Руководствуясь Приказом ИФНС № ММВ-7-11/18, отчет по форме 6-НДФЛ заполняется и сдается уже на новом бланке. Заполнение 6-НДФЛ по новой форме – это обязанность всех налогоплательщиков, выступающих как налоговые агенты. Как правильно составить отчет за 1 квартал, расскажем в нашей редакции.

Что собой представляет 6-НДФЛ?

Для начала давайте рассмотрим особенности данной формы:

• периодичность представления – квартал;
• информация отображается в документе нарастающим итогом с начала периода отчетности (года);
• документ формируется по каждому отдельному обособленному подразделению или филиалу;
• отображает данные по начисленному доходу физлиц, по исчисленному с него налогу, о налоговых вычетах, а также удержанных и перечисленных в бюджет суммах налогового обязательства.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года и не только подразумевает перенос сумм с одного отчетного периода на другой. Связано это с тем, что фактическая выплата дохода сотрудникам предприятия приходится на конец отчетного периода, а даты удержания налога не всегда совпадают с датами начисления налогового обязательства и выплатой зарплаты.

Еще очень важно заметить, показатели, отраженные в отчете 6-НДФЛ должны быть сопоставимы с показателями других налоговых форм, в частности справок 2-НДФЛ. Кроме этого 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, бланк которого мы представляем вниманию наших читателей, после заполнения должен пройти внутридокументарную проверку. Для проверки правильности составления документа фискальная служба разработала контрольные соотношения.

Состав 6-НДФЛ

Несмотря на внесенные изменения в бланк налогового документа, состав расчета остался неизменным. Документ состоит:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1. Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, образец заполнения будет представлен читателям, в данном разделе указывает обобщенную информацию о суммах исчисленного, удержанного и уплаченного налогового обязательства.
3. Раздел 2. В этом разделе налоговая форма отражает суммы и даты начисленного и выплаченного дохода, также суммы и даты исчисленного с этих доходов и уплаченного в бюджет налогового обязательства.

Информацию о том, каким изменениям подверглась форма 6-НДФЛ 2018 года, можно найти в отдельной нашей консультации. В основном они коснулись предприятий, которые претерпели реорганизацию либо находятся в стадии ликвидации. На Титульном листе документа были добавлены строки для отображения информации о таком предприятии, их заполнение обязаны произвести компании-правопреемники.

Срок представления

Налоговая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года подается в фискальную службу по месту регистрации предприятия или его обособленного подразделения (в случае подачи документа отдельно от головного офиса), либо по месту прописки ИП. Срок подачи документа за 1 квартал 2018 года истекает 3 мая 2018 года. Конечная дата перенесена в связи с попаданием 30 апреля 2018 года на выходной день (статья 6.1 НК РФ).

6-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году

Общие требования к составлению отчета

Для правильного составления 6-НДФЛ, пример заполнения за 1 квартал представлен ниже, следует руководствоваться Приказом ИФНС № ММВ-7-11/450. В первую очередь отметим, что если предприятие применяет несколько ставок налогообложения, то Раздел 1 должен составляться отдельно по каждой ставке налога. В случае, когда предприятие имеет несколько филиалов или обособленных подразделений, то 6-НДФЛ 2018, скачать бланк можно у нас на сайте, составляется отдельно по каждому из них, при этом указывая соответствующие им ОКТМО и КПП. Разъяснения по этому поводу приводятся в Письме № БС-4-11/13984.

После составления формы, указанные данные проверяются путем применения контрольных соотношений, приведенных в Письме № БС-4-11/3852.

Заполнение 6-НДФЛ в 2018 году происходит строго в соблюдении общих требований по составлению налоговой формы. Это такие:

• текстовые и числовые данные заполняются слева направо;
• в строках, где не отражается никакой текстовой информации, проставляются прочерки;
• в ячейках, где необходимо указать количественные или суммовые показатели, но для их отображения нет данных, проставляются прочерки, за исключением первой клеточки строки, в ней указывается значение «0»;
• если 6-НДФЛ заполнение 2018 года будет на бумаге, то распечатывать документ следует только на одной стороне листа, распечатывать отчет с двух сторон запрещено;
• заполнять бумажный вариант отчета можно чернилами черного или синего цвета;
• запрещено использовать различные корректирующие средства для исправления ошибок;
• при заполнении документа не допускается никаких помарок и исправлений;
• если новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется в электронном виде, необходимо использовать шрифт Courier New, высота 16-18 пунктов;
• в случае если данные не помещаются на одной странице раздела, то дополнительно заполняются еще листы;
• данные, вносимые в отчетную форму, берутся из регистров налогового учета на предприятии;
• все листы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018, пример позволит заполнить документ правильно, должны быть пронумерованы;
• готовый документ обязательно заверяется подписью руководителя компании и печатью организации.

Нюансы при отображении данных в 6-НДФЛ

Важно указать, что доход, начисленный сотрудникам в текущем отчетном периоде, но фактически выданная на руки только в следующем периоде, имеет переходящий характер. В связи с этим обстоятельством образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году отражает полученный доход только в Разделе 1. В Разделе 2 документа эта сумма должна отразиться в следующем квартале, то есть когда будет удержан налог.

Еще один немаловажный нюанс возникает при указании суммы премий работникам. Инспектора фискальной службы утверждают, что данные выплаты не могут входить в состав основной заработной платы и отражаться вместе с суммой начисленного заработка. Они рекомендуют заполнить 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 года отдельной строкой отражая премии. Помимо этого, такой вид дохода относится к категории по факту получаемого, именно этим он отличается от дохода в виде заработной платы.

При некорректно составленном отчете, а также при нарушении сроков сдачи документа к налогоплательщикам применяются штрафные санкции.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Система наказаний за нарушение порядка заполнения и сдачи 6-НДФЛ

По правилам налогового законодательства форма 6-НДФЛ подается в налоговую инспекцию нарастающим итогом с периодичностью в квартал, то есть по результатам:

• 1 квартала;
• полугодия;
• 9 месяцев;
• года.

Форма 6-НДФЛ, образец заполнения за 1 квартал поможет составить документ правильно, сдается в установленные законодательством сроки. Конечная дата сдачи квартального отчета устанавливается на последний день месяца, что наступает за отчетным периодом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, то применяется правило статьи 6.1 (перенос срока на следующие рабочие сутки). В случае нарушения сроков подачи налоговой формы к организации будет применен штраф в размере 1 000 рублей. Эта сумма исчисляется за каждый полный (неполный) месяц просрочки. Отметим, что наложение штрафа не отменяет обязанность представить отчет.

Также наказание грозит в случае представления недостоверной информации и расчетов налогового обязательства. Штрафные санкции по данному нарушению будут составлять 500 рублей.

(Бланк) 6-НДФЛ