Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Многие предприниматели в качестве специального режима выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Как известно, она освобождает налогоплательщиков от уплаты подоходного налога с прибыли от ведения своей деятельности. Следовательно, на них не распространяется обязательство по сдаче декларации 3-НДФЛ, но существует ряд исключений, когда ИП на УСН сдает 3-НДФЛ. Об этом и пойдет речь в нашей статье.

3-НДФЛ для ИП на упрощенке

Как уже отмечалось выше, существует ряд обстоятельств, когда сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для упрощенца становится обязательным. Это такие ситуации:

1. Поступления индивидуального предпринимателя подходят под вид доходов, облагаемых именно НДФЛ. Например, материальная выгода от получения беспроцентного, либо под малый процент кредита от организации. Но при соблюдении требования, что никаких иных денежных поступлений от этой компании ИП не получает. Доход облагается НДФЛ для ИП на УСН, соответственно обязательно сдается 3-НДФЛ.
2. В течение налогового года индивидуальный предприниматель, применяющий специальный режим утратил на него право. ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения, а, следовательно, на него возлагается обязанность по сдаче декларации.
3. Реализация имущества. Как и обычное физическое лицо ИП обязан задекларировать свой доход от реализации недвижимости. То есть на вопрос сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН в этом случае, ответ утвердительный – да. В данном вопросе ИП выступает, как физлицо – налогоплательщик. Представив в фискальный орган 3-НДФЛ, он может претендовать на получение имущественно вычета, например, при покупке недвижимости, социального вычета или получения денежной суммы (возврата налога).

Говоря иными словами, сдача 3-НДФЛ для ИП на УСН является обязательной, когда полученный доход не относится к его предпринимательской деятельности, а по сути, является доходом физического лица.

3-НДФЛ: срок сдачи

Отметим, что предприниматель не обязан сдавать декларацию, когда он работает по трудовому договору (как обычный гражданин). За него это сделает работодатель, в обязанности которого входит исчисление, удержание и уплата НДФЛ из заработка своих наемных работников, коим выступает ИП.

Уплата НДФЛ ИП, как налоговым агентом

Кроме вышеперечисленных ситуаций обязанность исчисления и уплаты НДФЛ при УСН 2017 году возлагается на ИП, когда он выступает налоговым агентом, то есть имеет наемных работников. В этом случае индивидуальный предприниматель самостоятельно удерживает с выплаченных сотрудникам доходов подоходный налог, и перечисляет его в Казну. При этом в фискальный орган налоговый агент обязан направить заполненную справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Соответственно вопрос платит ли ИП подоходный налог при УСН, отпадает сам собой. Да платит, но с доходов своих наемных сотрудников.

Срок сдачи 3-НДФЛ и срок уплаты подоходного налога

Отчитаться в поступлениях, которые попадают под обложение НДФЛ, физлицо, коим в данный момент является ИП, должно в установленный законом срок. Это 30 апреля следующего года. То есть о поступлениях 2016 года ИП обязан сообщить фискальному органу в виде 3-НДФЛ до 30 апреля 2017 года.

Что касается уплаты в Казну подоходного налога, который начислен на доход физлица за 2016 год, то этот срок не может быть позже 15 апреля 2017 года.

3-НДФЛ для ИП

Если декларация подается с целью получения имущественного или социального вычета, то эти даты не уместны. Заполнить и представить в налоговую инспекцию 3-НДФЛ можно в течение трех лет с момента возникновения права на налоговый вычет.