Как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ

В 2016 году была введена новая форма отчетности 6-НДФЛ. У многих бухгалтеров возникли трудности с заполнением второго раздела данного отчета. В связи с этим следует разобраться в том, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Какая информация содержится в разделе 2?

Новая форма отчета содержит итоговые данные, которые касаются:

1. лиц, которым налоговый агент выплатил налог;
2. всех уплат и начислений;
3. проведенных вычетов;
4. подсчитанного и удержанного подоходного налога.

В разделе 2 содержится такая информация:

1. дата фактической передачи денег, которые являются прибылью, физическому лицу;
2. время на вычет налога;
3. в течении какого срока перечислялся налог;
4. сумма полученной фактической прибыли;
5. сумма вычитанного налога.

Бывает, что доход выплачивается в одно время двум и больше физическим лицам. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то должны суммировать эти суммы, а общий полученный результат указать в отчете.

Реестр справок 2-НДФЛ 2017

Как нужно указывать данные в отчете?

Заполнение раздела 2 формы 6 НДФЛ пройдет успешно, если вы разделите всю прибыль по следующим категориям:

1. по времени, когда состоялась фактическая выдача прибыли;
2. по датам, когда удержанные денежные средства поступят в государственную казну.

Из вышесказанного следует, что каждый период фактического пополнения должен сопровождаться отдельным размером налога. Однако если в одно время компания имела несколько поступлений, для которых установлены различные сроки выплаты НДФЛ. Такие выплаты в раздел 2 формы 6 НДФЛ необходимо вписывать отдельно.

Показатели, которые бухгалтер указывает в данный отчет, должны относиться к одному отчетному периоду, то есть за 3 месяца, которые уже прошли.

Обращаем внимание на строки

Отчет 6-НДФЛ раздел 2 содержит строки, в которых следует указывать такую информацию:

• Строка 100 – она предназначена для записи реальной даты перечисления дохода. В нее бухгалтер записывает также данные о выплате зарплат сотрудникам. Правда, днем выплаты в этом случае будет считаться последний день месяца, в котором она была осуществлена.
• Строка 110 – период для вычета налогов. В этом случае во внимание следует принимать день, когда доход был выплачен в реальности.
• Строк 120 – период перечисления налога в государственную казну. Например, таким сроков является следующий день после даты, когда была выплачена зарплата. Эту строку бухгалтер заполняет также в месяц увольнения сотрудника.
• Строк 130 – здесь нужно указывать общую сумму дохода. К примеру, в этой строке вписывают подытоженный размер заработной платы, которою бухгалтер начислял каждого месяца.
• Строка 140 – в данной строке указывают величину удержанного налога за все месяцы отчетного периода.

Но бывает, что зарплату выплачивают частично не в последний день месяца. Как заполнить раздел 2 6 НДФЛ в таком случае? В этом случае подобная выплата считается авансом, а поэтому провести вычет НДФЛ можно только при проведении следующих материальных выплат. В связи с этим первые 3 строки в разделе будут заполняться так:

• Строка 100 – последний в месяце день, когда состоялась выплата зарплаты сотруднику.
• Строка 110 – день выплаты аванса.
• Строка 120 – день, который является следующим за днем, который бухгалтер указывает в строке 110.

А где указывать суммы НДФЛ, которые запрещено вычитывать?

6 НДФЛ заполнение строк

Для чего нужна строка 080?

Нередки случаи, когда во время заполнения налоговый агент столкнулся с суммами НДФЛ, которые в течение отчетного года нельзя удерживать. Такие суммы следует вписывать в строку отчета под №080. Подобные суммы должны быть суммированы до начала марта в следующем отчетном году.

Форму 6-НДФЛ требуется заполнять 4 раза в год – за квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев, а также за год. В том случае, когда информация не помещается на одной странице, данные отчета разрешается перенести на дополнительные листы. На последнем листе отчета должны быть указаны конечные показатели.

Комментарии по заполнению формы 6 НДФЛ обращают внимание на то, что все данные в отчете нужно заполнять внимательно, чтобы не допустить нарушения какого-либо требования законодательства. Чтобы убедиться, что в отчете отсутствуют ошибки, бухгалтеру рекомендуется использовать специальные проверочные соотношения, которые помогут:

1. легко и без сторонней помощи проверить, насколько точно составлен отчет;
2. понять, какие вопросы могут возникнуть в проверяющих лиц во время проверки этого отчета, если они увидят определенные отчетности;
3. предугадать, какие действия последуют от инспекторов в случае обнаружения какой-либо ошибки.

Обратите внимание, что доходы физического лица, полученные на протяжении налогового периода в виде материальной помощи или подарка, не могут облагаться.