Отчет 6-НДФЛ порядок заполнения

Новая форма отчетности 6-НДФЛ введена в 2016 году и предназначена для работодателей. Лица, обязанные удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог, ежеквартально представляют ее в соответствующие органы по месту регистрации. В документ включается обобщенная информация о физических лицах, получающих денежный ресурс от компании. В отчет вносят информацию обо всех начислениях и выплатах денежных сумм, вычетах по НДФЛ. Правила Расчета приняты Приказом ФНС России. Чтобы избежать разборок с налоговой службой, рассмотрим  заполнение отчета 6-НДФЛ

Как заполнять отчет правильно?

Предприятия осуществляют отчет по месту нахождения, частные предприниматели – по месту регистрации.

По указанному акту сдают отчеты организации, выплачивающие денежное вознаграждение сотрудникам и предоставляющие акт 2 – НДФЛ. По этой причине в названную форму вносятся поправки. Прежде, чем рассмотреть, как составить отчет 6 НДФЛ, имеет смысл узнать отличия форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Отличия документов

2-НДФЛ содержит сведения:

• на каждого сотрудника;
• подается ежегодно.

6-НДФЛ включает:

• сведения обо всех работниках;
• представляется ежеквартально;
• подается по нарастанию итога за І квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Отчитываться за квартал следует до конца месяца, что наступает за отчетным периодом. Годовой отчет требуется предоставить до конца марта. В 2017 году дата перенесена на 3 апреля, так как отчетный день попадает на выходной.

Составление отчета 6-НДФЛ не означает замену 2-НДФЛ, а лишь дополняет ее.

При невыполнении времени подачи отчетного документа предполагаются штрафные санкции размером в 1 тысячу рублей по каждому месяцу опоздания. Кроме того, после десятидневной просрочки налоговая служба наделена правом, приостановить сделки с банковскими счетами и денежные перечисления электронным способом.

При предъявлении недостоверной информации – штрафные санкции  размером в пятьсот рублей по каждому документу с ошибками. Если неточная информация была отправлена, нужно отправить документ с уточнениями, до момента, пока налоговая служба не обнаружила несоответствия.

Нулевой расчет

Декларацию с нулевым расчетом не представляют. Данный документ предназначается лицам, (налоговым агентам), выплачивающим зарплату сотрудникам работникам. При нулевом отчете заполняется только первый раздел.

Существуют три основания, по которым нулевой расчет подается:

— отсутствие в штате работников;

— наличие сотрудников, но отсутствие выплат за определенный период;

— отсутствие деятельности.

Подача пояснительной записки в подобной ситуации не обязательна, если предприниматель решил ее оформить, то она составляется в произвольной форме. Но как правильно сделать отчет 6-НДФЛ

Варианты составления отчета

Существует два варианта  заполнения отчета.

1. Заработную плату выдают в том месяце, когда ее начислили. Например, на предприятии в середине месяца выплачивается аванс, а в конце данного периода – полный расчет. В отчетном документе (2 раздел) сведения про аванс не вносятся, поскольку эта разновидность заработка не считается полученным жалованьем, налог не вычитывается.

При начислении аванса, что был равен заработку или превышал его, по завершению месяца, работник не получит выплаты. В отчетном документе отражается сумма аванса, она будет базовой при расчете налога за месяц.

Фактической датировкой заработной платы считается последний день месяца, когда насчитано окончательное месячное вознаграждение. Фактическую выплату считают основанием для вычета НДФЛ. Перечисление удержанного налог необходимо сделать на следующий день после выплаты денег плательщику налога.

2. Зарплату выдают в последующий месяц.

Число реального получения дохода будет считаться днем вычета налога и также перечисляется на следующий день после получения дохода.

Расчет отпускных

Первый раздел отражает доходы с нарастанием итоговой суммы (с января по сентябрь). Этот итог должен включать в себя начисленные отпускные.

Второй раздел указывает на наличие отпускных в последнем квартале.

Количество заполняемых блоков соответствует числу дней в квартале, когда выдавались выплаты за отпуск. При выплате в один день нескольким сотрудникам сумму следует объединить.

Если недостаточно граф для заполнения, нужно оформить новый лист, при этом заполненные страницы нумеруются с включением титульного листа.

Если заработная плата и отпускные выдаются одновременно, их разносят по разным блокам, так как подоходный налог перечисляется в разные даты.

Как удерживается НДФЛ с отпускных

Начисление налога с денежного вознаграждения за отпуск происходит не позже последнего числа месяца, когда сумма была выплачена.

Отражение больничного листа

В соответствии Налоговым кодексом, указанный налог исчисляется из пособий по временной нетрудоспособности. Учет ведется в таком же порядке, как и отпускные, то есть они указываются отдельно от оклада по причине перечисления в различные сроки, для больничного листа –  последний день месяца. Сделать начисление по больничному листу необходимо на протяжении 10 календарных дней после его предоставления сотрудником. Обязанность выплатить его осуществляется в ближайшую заработную плату.

Расчет при увольнении

При увольнении сотрудника временем  выплаты доходов в качестве вознаграждения за труд будет последний рабочий день, когда был начислен заработок.

Материальное возмещение за неиспользование отпуска, больничный лист, отпускные начисляют на время выплаты денежных средств, с которых вычитывается подоходный налоговый платеж.

Последним сроком при перечислении налогового платежа из заработной платы и денежного возмещения отпуска считается день, что следует за датой выплаты. По больничным и отпускным перечисление происходит в последний день месяца получения денег.

Аренда

При начислении арендной платы за собственность физических лиц из нее перечисляется налог. Сумму дохода, что был начислен, отражают с начала года с нарастанием итога.

Арендные платежи физическим лицам записывают в отдельный блок, указывая дату выдачи денег. Такой датой считается день, следующий за выплатой, указывается сумма платы за аренду и высчитанного из нее налога.

Расчет по материальной помощи

Материальная помощь и подарок на сумму менее 4 тысяч рублей НДФЛ не облагается, поэтому в отчетном документе их не отражают. Для удобного ведения учета ее можно указать, поскольку на протяжении года определенному работнику могут неоднократно выделить материальную помощь, сумма которой может оказаться больше указанной цифры.

Заполненный отчет 6 НДФЛ в 2017 году в налоговый орган может быть представлен:

• в бумажном варианте, написанном вручную или с использованием программного обеспечения;
• в электронном варианте, где требуется применять усиленную квалифицированную электронную подпись.

При численности работников свыше 25 человек отчетный документ представляется в электронной форме.

Временем подачи считают:

• персональную (через доверенное лицо) подачу в налоговый орган;
• указанную дату при почтовом отправлении;
• число, зафиксированное системой, (электронный вариант).

Структура документа

Отчетный документ содержит титульный лист и вторую страницу, состоящую из двух разделов.

На титульном листе указывается информация о предприятии или частном предпринимателе: название или имя (в полной форме), отчетное время, КПП, ИНН.

І раздел — небольшого объема и прост в оформлении: записывают общую сумму налога, что исчислили, и число работников, получивших заработок.

Во II разделе предполагается заполнить даты и суммы реального полученного дохода и платежа, что был удержан. Актуальный бланк отчета 6-НДФЛ скачать можно на сайте ФНС.

Номерные строки заполняют согласно требованиям. Следует выполнять определенные критерии:

• денежную сумму нужно обозначать полными рублями;
• копейки округляются, если их больше 50, округлять надо в сторону увеличения, до рубля. При наличии копеек меньше 50, их не учитывают.
• зачеркивать неправильности и использовать корректор нельзя (в бумажном варианте), нужно использовать другой бланк;
• сведения вносят слева направо, используя чернила темных цветов;
• в пустых клетках ставятся прочерки;
• односторонняя распечатка декларации, аккуратное скрепление листов.

Законодательство постоянно совершенствуется. Многими аналитиками появление указанной формы оценивается положительно, поскольку 6-НДФЛ позволяет осуществлять лучший контроль над компаниями и предотвращает ситуации уклонения или утаивания.

Скачать форму  6-НДФЛ