Объект налогообложения по налогу на прибыль

Согласно главе 25 НК РФ в качестве объекта налогообложения по налогу на прибыль выступает тот доход, что налогоплательщик получает при осуществлении той или иной деятельности. Статья 247 четко регламентирует понятие прибыли для различных групп предпринимателей:

1. Если организация зарегистрирована на территории Российской Федерации, однако не является членом консолидированной группы плательщиков налогов, то для нее объектом налогообложения признается доход, из суммы которого вычтены расходы юридического лица, то есть чистая прибыль компании.
2. Если фирма входит в реестр участников консолидированной группы налогоплательщиков, то, вне зависимости от страны регистрации юридического лица, прибылью считается совокупный доход всех членов из упомянутой группы. Величина объекта налогообложения рассчитывается исходя из регламента 278 и 288 статей Налогового Кодекса Российской Федерации.
3. Если фирма имеет регистрацию за пределами границ России, однако ведет полноправную деятельность на территории Федерации через филиалы или представительства, то уровень налогообложения рассчитывается по схеме: все доходы филиалов на территории России – все расходы филиалов на территории России.
4. Для иных иностранных компаний объектом налогообложения по налогу на прибыль можно назвать все доходы, которые были получены от каждого источника-субъекта РФ. Перечень типов прибыли можно уточнить в статье 309 настоящего НК.

Налоговая база по налогу на прибыль

Согласно действующему законодательству налогообложению подлежит только денежное выражение дохода. Налогоплательщик обязан сам вести полный учет всех своих доходов и расходов, после чего данные из бухгалтерии пересылаются в налоговое учреждение где и производится расчет уровня налогообложения. В случае, когда прибыль была получена в натуральной форме, размер налоговой ставки рассчитывается исходя из рыночной цены объекта налогообложения.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Налоговая база – это вся прибыль, полученная юридическим лицом за расчетный период (год). Если в течение расчетного срока организация несла только убытки, то есть в результате вычитания суммы расходов от суммы доходов получился отрицательный результат, то налоговая база признается равной нулю. При этом отчет об экономической деятельности необходимо сдавать каждые три месяца (в конце марта, июня и сентября). Стандартные схемы исчисления базы не относятся к игорному бизнесу и организациям, которые используют специальные налоговые режимы.

Ставки для объектов налогообложения по налогу на прибыль

Средний уровень налогообложения составляет 20% от доходов контрагента. Для некоторых групп юридических лиц значение может быть изменено в соответствии с правилами налогового законодательства. 2% от общей суммы налога переводятся в федеральный бюджет, 18% зачисляется в казну субъектов РФ. Денежный эквивалент процентного соотношения определяется налогоплательщиком, полученные данные сверяются с цифрами, рассчитанными в налоговой инстанции. Налогоплательщик также обязан отчислять ежемесячные авансовые платежи в течение всего отчетного периода. Регламенты, регулирующие суммы и периоды выплаты авансовых отчислений на объекты налогообложения по налогу на прибыль, также указаны в 25 главе НК РФ.

Вся документация по доходам и расходам юридического лица подается в налоговое ведомство не позднее 28 рабочих дней после окончания расчетного периода. Перечисление авансовых платежей должно производиться до 28 числа каждого месяца.