НДС по приобретенным ценностям

В счете 19 НДС по приобретенным ценностям обобщаются информационные данные о суммах НДС, которые были оплачены или причитаются к оплате. Выплата рассматриваемого налога является обязательной, поскольку нормы законодательства предусматривают обложение налогами любой прибыли, которая является результатами коммерческой деятельности.

НДС по приобретенным ценностям включает практически все информационные данные, касающиеся прибыли различного характера, полученной организацией:

• реализация продукции;
• предоставление услуг;
• продажа или приобретение ценностей разного рода.

НДС на услуги

Субсчета НДС по приобретенным ценностям

Налог отображается в бухгалтерских отчетах в дебетовом счете 19. По дебету указанного счета отражена стоимость входного НДС, который поступает с продукцией от поставщика, а по кредиту отражено применение права организации на вычет, подтверждающееся счетом-фактурой. Рассматриваемый счет предусматривает возможность открытия таких субсчетов:

• 19-1: НДС в случае приобретения основных ресурсов (информационные данные об уплаченных или подлежащих оплате компанией суммах НДС, которые имеют отношение к области строительства и приобретения объектов ОС с включением отбельных объектов ОС, участков земли и природопользования);
• 19-2: НДС в случае покупки активов нематериального характера (учитываются оплаченные или подлежащие оплате компанией суммы НДС, которые относятся к приобретению средств нематериального характера);
• 19-3: НДС в случае приобретения материально-производственных запасов и др. (информация об оплаченных или подлежащих оплате компанией суммах НДС, которые относятся к приобретению таких объектов как сырье, полуфабрикаты, материалы и иные запасы производства, включая продукцию).

Условия вычета НДС по основным средствам

Значительное количество вопросов возникает в случае приобретения организацией основных ресурсов. Под основными ресурсами подразумевается собственность, которая используется в деятельности компании как средства труда для изготовления продукции или руководства предприятием. Продолжительность их использования составляет от 1 года, а начальная стоимость:

• в бухгалтерском отчете выше предела, позволяющего признавать активы как основные ресурсы (максимальная предельная сумма традиционно составляет 40 000 рублей);
• в учете по налогообложению превышает суммы в 100000 рублей.

Данные лимиты введены в систему с 1.01.2016 г.

НДС по основным средствам может быть принят плательщиками НДС к вычету при соблюдении следующих условий:

• причиной приобретения основных ресурсов является их применение в операциях, которые облагаются налогами;
• наличие счета-фактуры, предоставленного продавцом основных средств;
• принятие приобретенных основных ресурсов к учету;
• истечение 3 лет со времени принятия основных ресурсов к учету.

Также основные средства могут не только приобретаться, но и создаваться самостоятельно. В указанном случае, чтобы НДС был принят к вычету со стоимости купленной продукции, полученных услуг или работ, использовавшихся для образования основных ресурсов, необходимо наличие счета-фактуры на данные работы, продукцию или услуги. Они должны приниматься к учету с соблюдением условия об истечении трех лет.

Калькулятор НДС

НДС по приобретенным ценностям является не менее значимым, чем другие налоги. Допущение ошибок в процессе его расчета может стать причиной проблем с органами инспектирования, вследствие чего организация будет вынуждена оплатить штрафные санкции. Исходя из этого, правильность подаваемых данных позволит сэкономить временные и материальные ресурсы компании.