Налог на прибыль за 3 квартал 2016

Налог на прибыль за 3 квартал 2016: пример

В этой статье будет рассматриваться не только налог на прибыль за 3 квартал 2016 года, в ней так же будут описаны существующие виды отчетности, порядок их передачи в соответствующие органы, осуществляющие контроль уплаты и правильности начисления налогов.

Примером будет служить ООО (общество с ограниченной ответственностью).

Подробнее о налоге на прибыль в России

В обязательном порядке, перед тем как приступить к расчету налогов за 1 квартал 2016 года, следует отчитаться за предыдущий отчетный год (2015). На сентябрь месяц этого года, годовой баланс 2015г. и требуемые отчеты уже были предоставлены в период с января по апрель в налоговые органы.

ООО, которое пользуется общей системой налогообложения (ОСНО) предоставляют:

• заполненные правильно декларации по налогу на прибыль, НДС (налог на добавленную стоимость),
• расчеты: форма 4 ФСС, точные сведения о среднесписочной численности работающего (находящегося на больничном) персонала предприятия,
• уточнение основного вида деятельности (ФСС),
• форму РСВ-1, если на предприятие числиться менее 25 человек, то можно сдавать на бумаге, выше — только в электронном виде. Срок сдачи: до 15 ноября 2016 г. – бумажный носитель, до 21 числа – электронный вариант,
• СЗВ-М, который сдается ежемесячно, позволяет осуществлять контроль за выплатой начисленной пенсии, пенсионерам, которые приняты на работу. Период сдачи с 1 по 10 ноября, за октябрь месяц,
• декларации: налоги на имущество, транспорт, землю,
• 2 и 6 НДФЛ,
• бухгалтерская отчетность.

Обязательная декларация: НДС

Декларацию по НДС каждая организация должна предоставлять по итоговым данным ежеквартально (ст. 174 НК РФ, подробные пояснения).

2016 год сроки отправления декларации по НДС:

• 1 квартал — до 25 апреля;
• 2 квартал  — до 25 июля;
• 3 квартал — до 25 октября;
• 4 квартал — крайний срок сдачи: январь 2017 года.

Примите на заметку

Декларация сдается практически всеми организациями в электронном виде (кроме отдельных лиц налогоплательщиков, указанных  в п. 5, ст. 174 НК РФ, они могут использовать бумажные носители: в таком случае НДС сдается лично), через представленные электронные каналы.

Перечисление рассчитанного налога  выполняется равнозначными долями. Заполненную платежку отправляют каждый месяц до 25 числа, следующий за отчетным.

Пример:  за 3 квартал 2016 г. необходимо  перечислить до 25. 08. 16, 25.09.16, 25.10.16.

Единичных категорий лиц  (п. 5.2, ст. 174 НК) обязывают вести и предоставлять журнал учета входящих/исходящих счет-фактур в ФНС. Срок: не позднее 20 числа ежемесячно, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Налог на прибыль за 9 месяцев 2016. Декларация

Декларация «Налог на прибыль за 9 месяцев 2016 года», срок и порядок уплаты налогов, авансовых платежей указаны в ст. 287, 289 НК РФ. Прибыль, расходы отображаются с нарастающим итогом, начиная с первых чисел нового года.

Сдается декларация таким образом:

• 2015 г— до 28 марта 2016 г;
• I квартал — до 28 апреля 2016 г;
• I полугодие  — до 28 июля 2016 г;
• 9 месяцев — до 28 октября 2016 г.

Если налогоплательщики пользуются каждый месяц авансовыми платежами, то они обязаны предоставляться декларацию «Налог на прибыль» ежемесячно в соответствующие органы (п. 3, ст. 289 и 287 НК РФ).

Декларацию реально передать в бумажном варианте, когда среднесписочное количество сотрудников предприятия составляет менее 100 (Ста) человек ( п. 3, ст. 80 НК РФ). Для остальных вариантов предусмотрена электронная форма заполнения и проверки. Сведения предоставляются до 20 января, за год – один раз.