Налог на имущество транспортные средства 2018

Одним из региональных налогов, требующих особого внимания от юридических лиц, является сбор на владение движимым имуществом. Согласно общему порядку, по коммерческим объектам, право на которые оформлено от организаций, надлежит вести бухгалтерский учет в полном объеме. Это касается амортизационных отчислений и налога на имущество «транспортные средства» в 2018 году. Последние изменения в профильной области законодательства вступают в силу именно в этом году.

Облагаются ли машины как коммерческое имущество налогом

Обращаясь к главе 30 Налогового кодекса (НК), следует отметить, что норматив не содержит обязательных требований в отношении транспорта, равно как и освобождения от фискальной нагрузки. С 1 января 2018 года происходит пересмотр обязанностей юридических лиц.

Так, если имущество принято на учет с начала 2013 года, то исключить налог на имущество по транспортным средствам в 2018 году предприятия могут только на основании специальных региональных нормативов. Об этом сказано в статье НК 381.1.

Альтернативным вариантом начисления налогов является использование льготного режима, который опять же может быть установлен только на уровне местных властей. Предельная же ставка фискальной нагрузки при отсутствии целевых законодательных документов не может превышать значения 1.1 % от остаточной стоимости имущества, стоящего на учете.

Налогообложение движимого имущества

Кто в числе обязанных по уплате транспортного налога

Юридическими лицами, официально освобождаемыми от уплаты начислений по средствам передвижения, считаются:

• организации, работающие в рамках упрощенного налогового режима (УСН);
• предприятия, занятые деятельностью, которая входит в перечень по единому налогу на вмененный доход. Пока такие общества могут практиковать до 2021 года.

При нахождении на балансе юридических лиц, кроме вышеуказанных, транспортные средства облагаются налогом на имущество организаций.

Важно: довольно часто в практике хозяйствующих субъектов встает вопрос о применении налогового режима к предпринимателям. Для включения транспортного средства в имущество организации следует обратиться к его паспорту. Если там указывается физическое лицо, то обязанность уплачивать налог будет у гражданина, а не у организации.

Какие объекты попадают в состав облагаемой базы

Если с составом организаций ситуация в целом ясная, то по виду собственности предприятия часто могут неверно определять, облагается ли транспортное средство налогом на имущество. К ТС следует относить легковые и грузовые автомобили, иные транспортные средства для передвижения по воде, земле, воздуху, автобусы, вертолеты или лодки. Уточнить состав объектов, подпадающих под налог на имущество организаций по транспортным средствам, всегда можно на официальном сайте налоговой. Перед запросом следует указать префикс региональной принадлежности.

В каких городах предприятия могут рассчитывать на льготы

Современным бухгалтерам довольно сложно следить за ходом событий в сфере законодательства. Лучше всего перед подготовкой декларации по налогу на имущество транспортные средства проводить уточнения по тарифам, составу сборов, ставкам. Сделать это можно опять же на официальном сайте налоговой. Там же всегда есть ссылки на конкретные региональные нормативы (при наличии).

В каких районах предусмотрены льготные режимы:

• Города и области Центрального федерального округа. Это Москва, области Курская, Владимирская, Тульская, Рязанская и другие. В этих районах транспортные средства облагаются налогом на имущество не полностью или вовсе освобождаются от фискального учета.
• В Южном федеральном округе из восьми субъектов попали под льготный режим Астраханская и Волгоградская области.
• В Приволжском округе предпринимателям Нижегородской, Саратовской и Пензенской областей выгоднее переводить на коммерческий баланс движимые объекты, так как налог на имущество юридических лиц транспортные средства в таких хозяйствующих субъектах можно будет не начислять. В перечень недавно добавилась Республика Татарстан.

В остальных округах также предусмотрены льготы. Наиболее популярные размеры ставок — нулевая, 0.5 процента, 1.1 процента.

Куда и когда платить

Инспекция осуществляет надзорный мониторинг в удаленном режиме и через выездных специалистов. Прием отчетности по налогу на имущество с водных транспортных средств осуществляется единовременно, не позднее 1 февраля следующего года. Этот же срок ограничивает перечисление окончательного расчета по начислениям. В ряде областей могут пересматриваться периоды мониторинга контролируемых организаций. По общему порядку заплатить налог сразу нельзя, делать это необходимо раз в квартал, авансовыми платежами.

Как рассчитать сумму к уплате

Чтобы провести верные расчеты, следует использовать общую формулу для начисления. Транспортный налог определяется по следующей формуле:

ТН = Мощность ТС × Ставка налога × повышающий коэффициент × коэффициент падения

Два корректирующих параметра, используемых в формуле, позволяют повысить налог, если речь идет об автомобиле премиум-класса. Или снизить, если движимое имущество находится на балансе долгое время (например, готовится к списанию).

Как законно не платить

Следуя советам бухгалтеров, руководители при необходимости ввода в эксплуатации автомобиля прибегают к услуге финансовой аренды. Это альтернатива кредитам, но при этом фактический эксплуататор получает освобождение от уплаты начислений и содержания такого объекта на балансе. В этом случае платить налог будет новый лизингополучатель на имущество ТС. В современных условиях ведения бизнеса такой способ привлечения техники является целесообразным хотя бы с точки зрения финансовой нагрузки на бюджет предприятия.