Куда перечисляется НДФЛ

Юридические лица, выступающие как работодатели, обязаны при начислении и фактическом перечислении заработной платы на расчетные счета своим наемным сотрудникам произвести исчисления и удержания сумм НДФЛ. Соответственно они являются налоговыми агентами, а налогоплательщиками выступают физические лица, получившие доход. В нашей статье мы рассмотрим, зависит ли фактическое место жительства налогоплательщика от того, куда уплачивается НДФЛ? А также узнаем, какие необходимо указать реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году?

Куда идет НДФЛ?

Для работодателей не имеет особого значения, куда направляются перечисленные деньги по налогам. Они обязаны подготовить платежное поручение, где указана сумма НДФЛ, и зачислить на единый казначейский счет. Распределение сумм по разным бюджетным уровням занимаются вышестоящие органы. Однако вопрос, какой НДФЛ федеральный налог или региональный интересует многих предпринимателей.

2-НДФЛ расшифровка

Обратившись к Налоговому кодексу РФ, а именно к статье 13, можно утвердительно сказать, что налог на доходы физических лиц является налогом федерального значения. Однако Бюджетный кодекс РФ регулирует вопрос распределения перечисленных сумм НДФЛ. В соответствии с законодательными нормами (ст. 56 БК) можно дать ответ на вопрос, куда идет НДФЛ при перечислении:

• 15 процентов – в федеральный бюджет;
• 85 процентов – в бюджет субъектов РФ.

Отметим, что распределение сумм налога по бюджетным уровням контролируют органы, занимающиеся формированием налоговых планов всей страны, а к работодателям никакого отношения не имеет.

Момент, который имеет значение для работодателей – это как зачесть излишне перечисленный НДФЛ, в какой бюджет зачисляется, в данном случае, федеральный, соответственно в счет будущих налоговых платежей федерального значения и будет засчитываться переплата. Либо в счет погашения недоимки налоговых обязательств, уплачиваемых в федеральный бюджет.

Что касается налоговых агентов, их действия по уплате НДФЛ в казну согласуются со статьей 226 НК РФ, где регулируется процесс уплаты налогового обязательства по месту регистрации юр. лица либо по месту регистрации организации, действующей от лица основного работодателя. При этом могут возникнуть ситуации, когда уплата налога имеет свои нюансы, которые мы рассмотрим далее.

Статус налогоплательщика в справке 2-НДФЛ

Нюансы при перечислении НДФЛ

Как уже отмечалось, НДФЛ уплачивается по месту занесения регистрационной записи юр. лица. В случае, когда у компании имеется обособленное подразделение, возникает актуальный вопрос, куда перечисляется НДФЛ? Ответим, занятые на обособленном подразделении физлица уплачивают налог по месту фактического нахождения этого подразделения.

Если вопрос касается ИП, находящихся на ПСН или ЕНДВ, то они могут выполнять свою деятельность в регионе, располагающемся далеко от места регистрации. Как быть в этом случае и куда платить НДФЛ? Ответ однозначный, все налоговые обязательства уплачиваются только по месту занесения регистрационной записи по ИП, не зависимо от места проведения хозяйственной деятельности.

Физические лица при самостоятельной уплате налога обязаны перечислять НДФЛ по месту своей официальной прописки. Еще один важный момент, они являются плательщиками одного вида федерального бюджета, поэтому при излишне уплаченных суммах налога могут выбрать один из вариантов решения проблемы:

• дать запрос на возврат излишне уплаченной суммы на свой расчетный счет;
• зачесть сумму в счет будущих обязательств по НДФЛ.

Реквизиты для платежных поручений по НДФЛ

Итак, налогоплательщикам не обязательно знать, в какой бюджет платится НДФЛ, однако, они обязаны точно указать КБК в платежном поручении:

• налоговый агент – КБК: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• ИП – КБК: 182 1 01 02020 01 1000 110;
• Физлица – КБК: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Также при указании реквизитов следует указать расчетный счет ИФНС, которая выступает получателем НДФЛ.