Как правильно заполнить 6-НДФЛ

В 2016 в налоговых агентов появилась новая обязанность – сдавать отчет 6НДФЛ. В этом отчете, который сдают как физические, так и юридические лица, отражаются суммы удержанного налога в нарастающем порядке за 3, 6, 9 и 12 месяцев. Заполненная форма отчетности не должна содержать ошибок, ведь в этом случае на компанию ожидают штрафы. Но как правильно заполнить 6 НДФЛ, не допуская ошибок?

Как заполнить титульный лист 6 НДФЛ без ошибок?

Как правило, в бухгалтеров не возникает проблем с заполнением титульной страницы, ведь на ней необходимо указывать те же данные, что и в других отчетных налоговых документах. Заполнение титульного листа можно разделить на несколько шагов:

1. В самых верхних строках следует вписать ИНН и КПП предприятия, по которому заполняется отчеты. Если отчет готовит филиал компании, то указывается код КПП.
2. В строке «номер корректировки» следует указать вариант заполнения отчета. Если отчет за квартал составляется впервые, то бухгалтер указывает нулевое значение. Но в случае, когда в отчете были допущены ошибки, бухгалтер подготавливает уточненный вариант документа, но в строку вписывает значение «001».
3. Строка «Период представления» предназначена для указания квартала, за который сдается отчет. Если документ составляется:
4. за 3 месяца – указывается код «21»;
5. за полугодие – вписывается код «31»;
6. за 9 месяцев – указывается код «33»;
7. за весь – вписывается «код».
8. В строке «Налоговый период» указывается календарный год, в который сдается отчет. Например, если вы сдаете отчет 6НДФЛ за 3 месяца в текущем году, то в этой строке вписываете «2017».
9. В строке «Код налоговой» указывается кодовое значение налогового органа, который получит отчет. Данный код состоит из 4 цифр – 2 первые цифры определяют регион, а последующие 2 указывает на налоговый орган.
10. Строка «По месту учета» позволяет определить тип фирмы, которая сдает отчет. Код:
11. 212 указывает на российскую компанию;
12. 220 означает филиал или отделение компании;
13. 213 указывает на крупных налоговых агентов;
14. 120 означает ИП, который использует УСН;
15. 320 указывает на ИП, который пользуется ЕНВД или патентной системой.
16. В поле под названием «Налоговый агент» вписывается название компании.
17. В строке «Код ОКТМО» вписывается кодовое значение муниципального образования, где находится и зарегистрирована компания.

На этом заполнение титульной страницы завершено.

Раздел 1: как заполнить без ошибок

Правильное заполнение формы 6НДФЛ возможно, если знать, что в первом блоке указывается общая информация по каждой ставке налога.

Процедура заполнения первого блока включает следующие строки:

1. В строке №010 указывается процентная величина налога. Если в компании применяется несколько налоговых ставок, то бухгалтеру необходимо заполнить первый раздел по количеству таких ставок.
2. В строке №020 вписывается размер общей величины дохода за весь календарный год. Если кому-либо из сотрудников начислялись дивиденды, то их величина заносится в строке №025.
3. Строка №030 содержит информацию о налоговых вычетах – денежных сумм, которые не облагаются налогом.
4. В строке №040 указывается размер полного налога. Его расчет проводится по формуле: №040 = №020 – №-030 х №010.

Рассчитать налог также можно из дивидендов, умножив №025 на ставку налога. Полученный результат записывается в строке №045.

5. В строке №050 указывают размер авансовой выплаты в рублях для иностранцев. Если иностранцы в компании не работают, указываем «0».

Во втором блоке вписывают итоговые показатели по отчету 6НДФЛ. Правильное заполнение 6НДФЛ в блоке 2 включает следующие шаги:

1. В строке №060 указывают количество сотрудников компании, которые соответственно получили доход.
2. В строке №070 записывается размер удержанного налога.
3. В следующей строке записываются суммы НДФЛ, которые удержать не вышло.
4. В строке №090 бухгалтер вписывает размер, который был удержан по ошибке.

Отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, поэтому в каждом таком отчете должны указываться итоговые данные за последний квартал календарного года.

Подробнее про заполнение раздела 1

Как без ошибок заполнить раздел 2

Во втором разделе вся информация предоставляется по хронологии. На этой странице содержатся следующие строки:

1. В строке №100 указывается дата, когда сотрудниками компании был получен доход. Например, днем получения зарплаты является последний день в месяце, а вот датой получения денежных выплат по больничным листам и отпускным является фактический день получения таких выплат.
2. Строка №110 используется для того, чтобы указать дату, когда налог был удержан. Так, если заработная плата была выплачена 10 ноября, то этот же день и является датой удержания налога по этим выплатам.
3. В строке №120 вписывается дата, когда налог был перечислен в бюджет. Налог из заработных плат должен быть перечислен в казну максимум на следующий день после выплаты. Удержанные налоги по отпускным и больничным можно отправить уже в конце календарного месяца, когда эти денежные средства были выплачены.
4. В строке №130 бухгалтер записывает весь размер дохода работников без удержания налогов.
5. Строка №140 используется для того, чтобы указать фактически удержанную величину НДФЛ.

В отчете 6 НДФЛ должны отсутствовать пустые клетки. В тех клетках, в которых не записаны цифры, необходимо ставить прочерки. А как исправить ошибки в 6 НДФЛ, если все же в документе они были допущены?

Как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ

Исправляем ошибки в отчете 6 НДФЛ правильно

Как правило, бухгалтера допускают ошибки, которые касаются переходящей заработной платы. Например, зарплата, начисленная в марте, была выплачена в апреле. Налог из этой суммы должен указываться в строках №020 и №040. Однако некоторые бухгалтера указывают НДФЛ в строке №080.

Если ваша компания тоже допустила такую ошибку то ее можно исправить в этой же форме отчета. Для этого достаточно размер суммы из строки №080 перенести в строку №070.

Кроме того, можно составить уточненный вариант отчета 6НДФЛ. Этот способ исправления может помочь избежать предъявления штрафа. Однако подать уточненный вариант необходимо до того момента, пока инспекторы не найдут ошибку.