Декларация по НДС бланк

Все налогоплательщики НДС обязаны каждый квартал и в конце года сдавать отчетность о произведенной хозяйственной деятельности. Формой такой отчетности является декларация, но при ее составлении часто возникают вопросы. Например, какой отразить код операции в декларации по НДС? В каких разделах их необходимо отразить?

Коды операций

Коды соответствующих операций содержатся практически в каждом разделе документа, их список утвержден Приложением №1 Порядка составления декларации. Приложение содержит численные значения кодов и раскодировку вида со ссылкой на определенную статью НК РФ, предусматривающей правила налогообложения в той или другой ситуации.

Коды операций, которые содержит бланк декларации по НДС в 2017 году, разделяются на такие виды:

• не являющиеся объектом налогооблагаемой базы;
• сделки, осуществляемые налогоплательщиками, выступающими в роли налоговых агентов;
• не участвующие в налогообложении;
• выступающие, как объект базы налогообложения, облагаемого по ставке 0%;
• операции с объектами ОС.

Коды отражаются в таких разделах налоговой отчетности:

• раздел 2 – формируется плательщиками налога, являющимися налоговыми агентами;
• раздел 4-6 – формируется плательщиками НДС, выполнявшими в текущем периоде сделки, связанные с экспортом;
• раздел 7 декларации по НДС отражает сделки, освобожденные от обложения налогом или не выступающие, как объект налогообложения, а также сделки по продаже продукции (услуг) в счет будущих поставок, операции, место проведения, которых выходит за пределы границы РФ.

При составлении квартальной или годовой отчетности коды прописываются в книгах покупок и продаж, откуда они переносятся в отчетность, происходит автоматическое заполнение декларации по НДС с соответствующими кодами. Если документ составлен без указания кодов, то он не будет принят налоговой службой. А нарушение сроков сдачи налоговой отчетности грозит налогоплательщикам наказанием, поэтому следует быть предельно внимательными при формировании документов.

Объект налогообложения НДС

Коды Раздела 2

Согласно правилам, которые определяет Порядок заполнения декларации по НДС, коды в Разделе 2 соответствуют пунктам статьи 161 НК РФ. На основании законодательных положений производятся сделки, отражаемые в декларации. Это такие:

1. Код 1011711. Продажа продукции, рабочей силы или услуг лиц иного Государства, не являющихся плательщиками налога. В качестве оплаты принимается бартерная или безвозмездная форма расчетов.
2. Код операции 1011712 в декларации по НДС. Предоставление услуг или рабочей силы гражданами других Государств, не являющихся плательщиками налога, за исключением ситуаций с бартерной формой оплаты.
3. Код 1011703. Сдача в лизинг или аренду Государственного имущества, находящегося на федеральном, муниципальном или региональном учете.

Коды Раздела 4-6

Перечень кодов, используемых для сделок, облагаемых нулевой ставкой более обширен. Декларация по НДС, бланк которого будет представлен на нашем сайте, отражает их в Разделах 4-6. Приведем некоторые из них:

1. Код 1011410. Сделки, связанные с продажей продукции, реализуемых путем экспорта, не включенных в п.2 статьи 164 НК РФ.
2. Код 1011412. Сделки по поставке продукции, реализуемых путем экспорта, включенных в п.2 статьи 164 НК РФ.
3. Код 1010421. Операции, связанные с реализацией продукции, не включенных в п.2 статьи 164 НК РФ, проводимые в пределах границ стран ЕАЭС.
4. Код 1010425. Транспортные, экспедиционные и грузовые услуги международного значения.
5. Код 1010447. Уточнение и корректирование налогооблагаемой базы и налоговых вычетов, связанные с обратной передачей продукции, рабочей силы и услуг, ранее признанных, как облагаемые нулевой процентной ставкой.

Вышеперечисленные коды в декларации по НДС 2017 года приведены в третьем разделе таблицы Приложения 1 утвержденного Порядка.

Коды Раздела 7

Большую часть используемых кодировок составляют коды по совершенным сделкам, не признаваемых объектом базы налогообложения (статья 146 НК РФ). Перечень кодировок можно найти в первом разделе таблицы кодов Приложения 1 к утвержденному Порядку. Хозяйственные операции, совершаемые в данном контексте декларация НДС 2017, образец заполнения которой позволит избежать грубых ошибок, отражает в Разделе 7.

Приведем список некоторых кодов группы 1010800:

1. Код 1010801. Сделки, которые налоговым законодательством не признаются, как продажа продукции, рабочей силы или услуг.
2. Код 1010806. Сделки по продаже земельных участков (их долей).
3. Код 1010811. Продажа продукции, работ или услуг за пределами границы РФ.

Перечень некоторых кодов из группы 1010200, которые также требует заполнение Раздела 7 декларации по НДС по сделкам, освобождаемых от налогообложения:

1. Код 1010204. Код расшифрует сделки по реализации мед. продукции отечественного производителя, относящихся к группе жизненно-важных товаров.
2. Код 1010245. Кодирует операции по реализации программ, разработанных для образовательных учреждений, обслуживание и создание которых ведут некоммерческие предприятия.
3. Код 1010211. Предоставление мед. услуг, кроме финансируемых за счет средств государственного бюджета, а также косметических, санитарно-эпидемиологических и ветеринарных.

Все коды, что может отражать декларация по НДС, скачать бланк которой можно у нас на сайте, приведены в виде таблицы, разбитой на разделы, в зависимости от групп. В таблице указываются коды и их расшифровка, приводится ссылка на соответствующую статью в Налоговом Кодексе РФ, предусматривающие определенные виды операций. Приложение 1 с таблицей кодов утверждено Приказом ИФНС № ММВ-7-3/558.

Декларация по НДС (бланк)

Декларация по НДС (заполненный)