11 октября 2017
Декларация по НДС бланк
Все налогоплательщики НДС обязаны каждый квартал и в конце года сдавать отчетность о произведенной хозяйственной деятельности. Формой такой отчетности является декларация, но при ее составлении часто возникают вопросы. Например, какой отразить код операции в декларации по НДС? В каких разделах их необходимо отразить?
Содержание
Коды операций
Коды соответствующих операций содержатся практически в каждом разделе документа, их список утвержден Приложением №1 Порядка составления декларации. Приложение содержит численные значения кодов и раскодировку вида со ссылкой на определенную статью НК РФ, предусматривающей правила налогообложения в той или другой ситуации.
Коды операций, которые содержит бланк декларации по НДС в 2017 году, разделяются на такие виды:
- не являющиеся объектом налогооблагаемой базы;
- сделки, осуществляемые налогоплательщиками, выступающими в роли налоговых агентов;
- не участвующие в налогообложении;
- выступающие, как объект базы налогообложения, облагаемого по ставке 0%;
- операции с объектами ОС.
Коды отражаются в таких разделах налоговой отчетности:
- раздел 2 – формируется плательщиками налога, являющимися налоговыми агентами;
- раздел 4-6 – формируется плательщиками НДС, выполнявшими в текущем периоде сделки, связанные с экспортом;
- раздел 7 декларации по НДС отражает сделки, освобожденные от обложения налогом или не выступающие, как объект налогообложения, а также сделки по продаже продукции (услуг) в счет будущих поставок, операции, место проведения, которых выходит за пределы границы РФ.
При составлении квартальной или годовой отчетности коды прописываются в книгах покупок и продаж, откуда они переносятся в отчетность, происходит автоматическое заполнение декларации по НДС с соответствующими кодами. Если документ составлен без указания кодов, то он не будет принят налоговой службой. А нарушение сроков сдачи налоговой отчетности грозит налогоплательщикам наказанием, поэтому следует быть предельно внимательными при формировании документов.
Коды Раздела 2
Согласно правилам, которые определяет Порядок заполнения декларации по НДС, коды в Разделе 2 соответствуют пунктам статьи 161 НК РФ. На основании законодательных положений производятся сделки, отражаемые в декларации. Это такие:
- Код 1011711. Продажа продукции, рабочей силы или услуг лиц иного Государства, не являющихся плательщиками налога. В качестве оплаты принимается бартерная или безвозмездная форма расчетов.
- Код операции 1011712 в декларации по НДС. Предоставление услуг или рабочей силы гражданами других Государств, не являющихся плательщиками налога, за исключением ситуаций с бартерной формой оплаты.
- Код 1011703. Сдача в лизинг или аренду Государственного имущества, находящегося на федеральном, муниципальном или региональном учете.
Коды Раздела 4-6
Перечень кодов, используемых для сделок, облагаемых нулевой ставкой более обширен. Декларация по НДС, бланк которого будет представлен на нашем сайте, отражает их в Разделах 4-6. Приведем некоторые из них:
- Код 1011410. Сделки, связанные с продажей продукции, реализуемых путем экспорта, не включенных в п.2 статьи 164 НК РФ.
- Код 1011412. Сделки по поставке продукции, реализуемых путем экспорта, включенных в п.2 статьи 164 НК РФ.
- Код 1010421. Операции, связанные с реализацией продукции, не включенных в п.2 статьи 164 НК РФ, проводимые в пределах границ стран ЕАЭС.
- Код 1010425. Транспортные, экспедиционные и грузовые услуги международного значения.
- Код 1010447. Уточнение и корректирование налогооблагаемой базы и налоговых вычетов, связанные с обратной передачей продукции, рабочей силы и услуг, ранее признанных, как облагаемые нулевой процентной ставкой.
Вышеперечисленные коды в декларации по НДС 2017 года приведены в третьем разделе таблицы Приложения 1 утвержденного Порядка.
Коды Раздела 7
Большую часть используемых кодировок составляют коды по совершенным сделкам, не признаваемых объектом базы налогообложения (статья 146 НК РФ). Перечень кодировок можно найти в первом разделе таблицы кодов Приложения 1 к утвержденному Порядку. Хозяйственные операции, совершаемые в данном контексте декларация НДС 2017, образец заполнения которой позволит избежать грубых ошибок, отражает в Разделе 7.
Приведем список некоторых кодов группы 1010800:
- Код 1010801. Сделки, которые налоговым законодательством не признаются, как продажа продукции, рабочей силы или услуг.
- Код 1010806. Сделки по продаже земельных участков (их долей).
- Код 1010811. Продажа продукции, работ или услуг за пределами границы РФ.
Перечень некоторых кодов из группы 1010200, которые также требует заполнение Раздела 7 декларации по НДС по сделкам, освобождаемых от налогообложения:
- Код 1010204. Код расшифрует сделки по реализации мед. продукции отечественного производителя, относящихся к группе жизненно-важных товаров.
- Код 1010245. Кодирует операции по реализации программ, разработанных для образовательных учреждений, обслуживание и создание которых ведут некоммерческие предприятия.
- Код 1010211. Предоставление мед. услуг, кроме финансируемых за счет средств государственного бюджета, а также косметических, санитарно-эпидемиологических и ветеринарных.
Все коды, что может отражать декларация по НДС, скачать бланк которой можно у нас на сайте, приведены в виде таблицы, разбитой на разделы, в зависимости от групп. В таблице указываются коды и их расшифровка, приводится ссылка на соответствующую статью в Налоговом Кодексе РФ, предусматривающие определенные виды операций. Приложение 1 с таблицей кодов утверждено Приказом ИФНС № ММВ-7-3/558.