Декларация по налогу на имущество организаций 2018

Каждая организация, владеющая имуществом, наряду с физлицами, автоматически становится плательщиком налога на имущество организаций. Рассмотрим, кто должен перечислять в казну данный бюджетный платеж, а также что представляет собой декларация по налогу на имущество организаций 2018 года.

Налог на имущество организаций: кто сдает декларацию

Если юридическое лицо имеет в собственности движимое или недвижимое имущество, данной компании вменяется в обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество организаций. Основным документом, регламентирующим его уплату, является Налоговый кодекс РФ.

В соответствии с требованиями законодательства, к категории недвижимого имущества относят всю недвижимость, за исключением земельных наделов и иных аналогичных объектов природопользования.

В зависимости от того, какой налоговый режим применяет плательщик, будет изменяться и объект налогообложения.

Рассмотрим, в каких случаях компания на ОСНО становится плательщиком данного налога.

В том случае, если компания работает на общем режиме, и при этом является владельцем движимого и недвижимого имущества, должны перечислять налог, если:

1. Недвижимое имущество находится на балансе фирмы в качестве объекта основных фондов;
2. В собственности имеется жилая недвижимость, не учтенная в организованной бухгалтерском учете компании;
3. Организация является владельцем движимого имущества (только для ОСНО):
   • Объект основных фондов принят к учету до 01.01.13г.;
   • Объект основных фондов принят к учету в результате ликвидации компании или ее реорганизации после 01.01.13г.;
   • Имущество поступило в компанию вследствие передачи от взаимозависимого лица после 01.01.13г.

В соответствии с положениями ст. 374 НК РФ, если компания на общем режиме владеет движимым имуществом, относящимся в первой и второй амортизационной группе, то есть со сроком эксплуатации от одного года до трех лет, рассчитывать и перечислять в бюджет налог не нужно.

Для того чтобы определить сумму к уплате, следует знать каким образом исчисляется налоговая база. По налогу на имущество компаний налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения.

Налоговый период по данному налогу равен одному календарному году, вне зависимости от того, какая именно категория имущества есть в собственности у фирмы.

Компании определяют срок уплаты налога в бюджет на основании положений регионального законодательства. В большинстве своем предполагается перечисление бюджетного платежа в казну по истечении первого квартала года следующего за окончанием налогового периода.

Расчет налога на имущество

Налог на имущество организаций: срок сдачи декларации

Все плательщики данного налога должны сформировать и предоставить в налоговый орган декларацию по налогу на имущество компаний. Сроки передачи будут зависеть от того, установлены ли положениями регионального законодательства отчетные периоды по данному налогу. Если отчетные периоды определены, по окончании каждого из них, но не позднее 30 числа месяца потребуется представить в ИФНС расчет авансового платежа. Что касается декларации по налогу за годовой период, сдать ее необходимо до 30.03. года следующего за окончанием налогового периода.

Декларация по налогу на имущество организаций

Бланк налогового отчета разработан и утвержден органами налогового контроля. Однако периодически данная форма корректируется и видоизменяется. Компании, которые являются плательщиками налога на имущество в 2017 году, должны воспользоваться новым образцом отчета, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-21/271 от 31.03.17г.

Налоговая декларация состоит из следующих элементов:

Титульная страница, раскрывающая информацию об организации-налогоплательщике, такую как наименование, ИНН и КПП, номер корректировки, период составления, код налогового органа, данные о лице, предоставившем отчет в инспекцию;

Раздел №1 – отражает величину налога к перечислению в казну;

Раздел №2 – определяют базу для расчета налога;

Раздел №2.1 – раскрывает информацию о недвижимости, в отношении которой налог исчисляется по среднегодовой стоимости;

Раздел №3 – определяет величину налога в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.

Существует несколько способов передачи налогового отчета в инспекцию ФНС. Сделать это можно, как на бумаге, так и с использованием электронных каналов связи. Если отчет передается в органы фискального контроля на бумажном носителе во время личного посещения или путем обращения к услугам почты. Подключив электронный документооборот с налоговым органом, компания имеет возможность отправлять отчеты в электронном формате.

Тем не менее, в определенных ситуациях, прописанных в ст. 80 НК РФ, для организаций установлено прямое требование передавать налоговую декларацию только в электронном формате. К таким случаям относят:

1. Если у фирмы средняя списочная численность персонала за предшествующий год превысила сто работников;
2. В отношении новых только зарегистрированных компаний, численность персонала которых более ста работников.

Существует немало вопросов в отношении налога на имущество организаций (нулевой декларации), а именно возникает ли необходимость у компаний формировать и предоставлять в налоговые органы нулевую форму отчета.

В том случае, если у компании в собственности имеется только имущество, являющееся льготируемым, налог к уплате будет равен нулю. При этом потребуется сдать нулевую налоговую декларацию.

Также нулевой отчет составляется в том случае, если имущество организации полностью амортизировано и, как следствие, его остаточная стоимость равно нулю. В этой ситуации также необходимо сформировать и предоставить инспекторам отчет с нулевыми значениями.

(Образец) Декларация по налогу на имущество организаций