Корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2016

Все юридические лица, выступающие как налоговые агенты, обязаны в фискальную службу представлять необходимую отчетность с целью контроля своевременности и правильности начисления, удержания и перечисления НДФЛ. Одним из таких отчетов является утвержденная в 2016 году форма 6-НДФЛ, которая отражает обобщенные данные по исчисленному и удержанному налогу со всех наемных работников. Иногда в расчетах НДФЛ бухгалтером допускается ошибка, следовательно, в налоговый орган должна поступить корректировка 6-НДФЛ. В статье рассмотрим как подать корректирующий отчет, и какие ситуации возникают при уточнении данных.

Возможные штрафы

В соответствии с законодательством за недостоверность поданной информации в налоговый орган работодатель будет оштрафован на 500 рублей. Если ошибка будет выявлена раньше, чем это заметит инспектор, поданная своевременно корректировка 6-НДФЛ штраф поможет избежать, о чем гласит статья 126.1 НК РФ.

Размеры возможных штрафов, которые могут взиматься с работодателя при подаче корректирующего отчета:

• За каждый полный или неполный месяц просрочки срока сдачи формы штраф составляет 1000 рублей. Корректировка подается в инспекцию как первичный отчет.

• За недостоверность поданной информации в 6-НДФЛ размер штрафа составляет 500 рублей. Штраф взимается каждый раз при подаче искаженных сведений.

Как сделать корректировку 6-НДФЛ за первый квартал?

Обнаружив несоответствие данных по бухгалтерии и в переданном налоговым инспекторам отчете, налоговый агент обязан предоставить уточненные сведения за тот период, в котором была допущена ошибка. Например, если недостоверность выявлена в 1 квартале, составляется корректировка 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. Следует учитывать, что сведения за 2 квартал могут также содержать ошибку, поэтому необходимо заполнять два корректирующих отчета. Следовательно, таким способом исправляются отчеты за последующие периоды.

6-НДФЛ сроки сдачи

Уточненная форма заполняется по тем же правилам, что и первичный документ, однако, имеет некоторые отличия:

• Первое – корректировочный 6-НДФЛ отражает правильные данные.

• Второе – на титульном листе формы в поле «номер корректировки», если уточнения производятся за 1 квартал, указывается «001», если вторично заполняется – «002», и соответственно с каждым следующим разом.

На титульном листе необходимо указать период сдачи (код), и за какой налоговый период (год) производится расчет.

Ситуации корректировки 6-НДФЛ

Существуют ситуации, которые требуют особого внимания бухгалтера перед тем, как сделать корректировку 6-НДФЛ и передать ее в контролирующий орган:

• Неверное отражение ОКТМО. Если код не имеет отношения к налоговому агенту, корректировка сдается с нулевыми показателями, чтобы аннулировать первичный отчет. После составляется новая уточненная форма, где отражаются соответствующий ОКТМО и правильные данные расчета налога. В этой ситуации желательно направить корректирующий отчет по 6-НДФЛ и письмо, где объясняется причина аннуляции первого отчета и дата направления уточненных данных.

• В представленном отчете за 1 квартал 2016 года ошибочно были объединены сведения, которые по правилам отражаются отдельно по подразделениям. В этой ситуации уточнения принимаются только один раз. Последующие корректировочные отчеты за 2 и 3 квартал 2016 года сдаются как первичные. Поэтому номер корректировки в 6-НДФЛ отражается только в первой уточняющей форме, как «001». Следовательно, избежать штрафа в этом случае не удастся, потому, что последующие исправления будут считаться просрочкой.

Заполнение 6-НДФЛ если зарплата выплачена раньше срока

Расчет правильных данных производится бухгалтером сразу при обнаружении несоответствий. Как только будет сформирован корректировочный отчет, его подают в налоговую службу (желательно вместе с объяснительной запиской). Перед тем как сдать корректирующий 6-НДФЛ, следует придерживаться правил составления первичного отчета, это поможет избежать неприятных последствий и штрафов.