Особенности порядка ведения кассовых операций в РФ

Основные мероприятия по кассе

Правила согласно Указанию № 3210-У

Правила согласно Положению 373-П (утратило силу)

Обязанность по утверждению лимита остатка кассы

Новые правила ведения кассовых операций определяют, что с ИП и компаний, действующих в пределах малого бизнеса, снята обязанность по установлению кассовых лимитов наличности (п. 2 Указания)

ВАЖНО! Критериями для определения субъектов малого предпринимательства в 2016 году являются:

·                     объем выручки за предыдущий год без учета НДС и акцизов (не более 800 млн руб.);

·                     среднесписочная численность сотрудников (до 100);

·                     участие в УК иных компаний (не более 49%)

Порядок ведения кассовых операций № 373-П регламентировал правило, при котором все хозяйствующие субъекты без исключения обязаны устанавливать кассовый лимит наличности на конец рабочего дня, денежные средства сверх лимита сдавать в банк для зачисления на расчетный счет (пп. 1.2–1.4 Положения).

ВНИМАНИЕ! Если лимит остатка кассы не установлен, то он автоматически определяется в размере 0 рублей, что влечет за собой обязанность ежедневной сдачи наличности в банк для зачисления на расчетный счет

Основание для расчета максимальной суммы наличности в кассе

Предусмотрено 2 варианта определения предела наличности, остающейся в кассе по истечении рабочего дня (приложение к Указанию):

1. На основе анализа объемов поступающей наличности в кассу за реализацию.

2. На основе анализа объемов выдаваемой наличности из кассы. Исключение — денежные средства, рассчитанные на выдачу зарплаты сотрудникам.

ВНИМАНИЕ! Вновь создаваемые компании руководствуются предполагаемыми объемами

Порядок ведения кассовых операций определяет расчет предела наличности, остающейся в кассе в конце рабочего дня, исходя из объема поступающей реализационной выручки. Иной вариант расчета допустим только при отсутствии поступлений денежных средств (приложение к Положению)

Документирование проводимых мероприятий предпринимателями

Согласно порядку ведения кассовых операций, индивидуальные предприниматели имеют право не оформлять  ни кассовые документы, ни кассовую книгу (пп. 4.1, 4.6).

Льгота по «недокументированию» кассовых операций распространяется на всех ИП независимо от того, какой режим налогообложения выбран

Все хозяйствующие субъекты обязаны (пп. 1.8, 5.1):

·                    документально обеспечивать кассовые операции посредством составления ПКО и РКО;

·                    оформлять кассовую книгу движения наличных денежных средств

Внесение коррективов в оформленную документацию

Хозяйствующие субъекты имеют право вносить коррективы в составленные в бумажной форме документы, исключение — РКО и ПКО (п. 4.7).

Особенность: исправление должно быть дополнено Ф. И. О. и подписями лиц, составляющих первоначальные документы, а также датой внесения коррективов

Утративший силу порядок ведения кассовых операций не позволял вносить коррективы в составленную документацию (п. 2.1)

Оформление кассовой документации

Вступивший в силу порядок ведения кассовых операций определяет следующие форматы оформления кассовой документации (п. 4.7):

·                    бумажная форма (ручное заполнение);

·                    компьютерное заполнение (например, посредством 1С) и последующее распечатывание документации;

·                    электронный формат (установка защиты от несанкционированного доступа, сохранность информации).

ВНИМАНИЕ! Для электронного формата должна быть выпущена электронно-цифровая подпись

Допустимо только бумажное оформление документации. Документы, оформленные посредством компьютерных программ, обязательно хранятся в распечатанном виде (п. 2.5)

Внесение наличных денежных средств на расчетный счет

Варианты внесения наличности на банковский счет предприятия и ИП согласно новому порядку ведения кассовых операций (п. 3):

·         лично;

·         посредством инкассации

Варианты внесения наличности в банк (п. 1.5):

·         лично;

·         посредством инкассации;

·         при помощи ФГУП «Почта России»

Порядок оформления суммы выдачи в РКО

При выдаче наличных денежных средств кассир, оформляющий РКО, передает документ получателю денег исключительно для его подписания — нет необходимости указания суммы выдаваемых наличных прописью от руки (п. 6.2)

Получающее наличку физлицо обязано заполнить РКО следующим образом: внести сумму получаемых денежных средств прописью и закрепить документ своей подписью (п. 4.3)

Подотчетные денежные средства

Деньги под отчет на хознужды выдаются сотруднику на основании его заявления. Обязательные реквизиты заявления: сумма, срок, подпись руководителя, дата оформления.

Обновленный порядок ведения кассовых операций освобождает руководителя от заполнения суммы выдаваемых средств и срока, на который они предоставляются (подотчетное лицо может заполнить собственноручно) (п. 6.3)

Суммы в подотчет выдаются сотруднику по заявлению. Обязательные реквизиты заявления: сумма, срок, подпись руководителя, дата оформления.

Сумма, выдаваемая сотруднику под отчет, проставляется лично руководителем (п. 4.4)

Правила оформления ПКО при действиях с ККТ и БСО

Новым порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации определено составление ПКО на общую сумму поступившей наличности на основании (п. 5.2):

·         контрольной ленты, изымаемой из ККТ;

·         корешков БСО;

·         другой документации, разрешенной законодательством

Оформление единственного приходника по всем бланкам строгой отчетности и иным законодательно разрешенным документам, выписанным за день, не предусмотрено

Порядок ведения кассовых операций обособленными подразделениями

Новый порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации предоставляет возможность организациям, имеющим в своем составе зарегистрированные обособленные подразделения, самим определять правила предоставления листов кассовой книги в головной офис (п. 4.6)

Лист кассовой книги, оформленный подразделением с определением конечного остатка денежных средств в конце трудового дня, передается в головной офис не позднее следующего рабочего дня (п. 5.6)