Расчет лимита кассы

Рассчитать лимит кассы можно двумя способами: исходя из объема выручки и исходя из суммы наличных затрат. Более подробно об этих способах расчета вы сможете узнать из статьи.

Лимит кассы

Лимитом остатка кассы называется предельно допускаемая сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе компании на конец трудового дня. Размер лимита рассчитывает управляющий компании одним из двух, установленных законодательством способов:

• Исходя из объема получаемой выручки;
• Исходя из объема израсходованных наличных.

Всю сверхлимитную наличность необходимо сдавать в банк.

Исключения

Кассовые лимиты могут не соблюдать предприниматели, а также субъекты малого бизнеса. Такими субъектами являются юр. лица, у которых за прошедший год:

• Выручка составила менее восьми ста тысяч рублей без учета НДС;
• Среднесписочное количество работников менее ста человек.

Все остальные организации обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка кассы.

Также существует два случая, когда абсолютно все компании могут иметь денежные средства в кассе сверх установленного лимита:

• Дни различных выплат сотрудникам (заработная плата, отпускные и так далее). В этом случае выплаты должны быть сделаны в течение пяти дней.
• В праздничные и выходные дни, если в эти дни совершались операции по кассе.

Необходимо учитывать, что если вообще не установить кассовый лимит, то он будет считаться равным нулю. Это означает, что любая сумма на конец дня будет являться сверхлимитной. За это можно понести административную ответственность.

Приказ о лимите кассы

Предприниматель или управляющий компании должны издать приказ об установлении лимита денег в кассе. Он может быть утвержден на любой период. Также, период действия можно не указывать. В таком случае с установленным лимитом можно работать до установления нового.

Если у предпринимателя или субъекта малого бизнеса был установлен лимит, и он решил его аннулировать (они имеют на это право), он должен издать приказ об отмене кассового лимита.

Расчет кассового лимита

Организации вправе сами выбрать, как рассчитать лимит кассы – исходя из наличных расходов или исходя из наличной выручки. То есть компания может произвести расчет обоими способами и выбрать для себя наиболее выгодный.

Организации, не имеющие наличных денежных поступлений, естественно, используют формулу расчета по расходам. Лимит устанавливают без копеек в рублях.

В большинстве случаев компании рассчитывают лимит в начале года. Они учитывают следующие показатели:

• Размер оборота наличности в организации;
• Имеются ли обособленные подразделения;
• Режим работы компании;
• В какие сроки, и в каком порядке сдается наличность в банк;
• Когда банк принимает денежные средства от организации: в конце каждого трудового дня или в выходной день.

Если у организации имеется одно или несколько обособленных подразделений, при расчете нужно принимать во внимание следующую информацию:

• Если подразделения сдают деньги непосредственно в банк – лимит устанавливается в соответствии с теми же правилами, которыми пользуется сама организация;
• Если подразделения сдают наличность в кассу компании – лимит организации устанавливается с учетом наличности подразделений.

Расчет исходя из выручки

Кассовый лимит за рассчитываемый период, исходя из размера доходов за реализованную продукцию, совершенные работы и оказанные услуги, определяется по следующей формуле:

Кассовый лимит = наличные денежные поступления за рассчитываемый период (если организация или предприниматель зарегистрировались совсем недавно, они должны указать предполагаемый размер выручки) / период, который принимается для расчета * период времени между днем получения выручки и днем сдачи ее в банк.

Период для расчетов период компания может назначить самостоятельно. Однако он не может быть более девяноста двух дней. Таким периодом может быть:

• Предшествующий проведению расчета (расчет одного квартала исходя из данных предыдущего квартала);
• Такой же период за прошедший год (расчет квартала в текущем году исходя из данных того же квартала в прошлом году);
• Период с максимальным объемом дохода.

В рассчитываемый период нужно включить все рабочие дни, даже те, которые официально считаются выходными или праздничными днями, но компания работала в эти дни. Рассчитываемый период должен составить менее девяноста двух дней.

Период между днем получения наличной выручки и днем сдачи ее в банк должен составлять не более семи дней. Однако если компания располагается в населенном пункте, в котором нет отделения банка, этот период увеличивается до четырнадцати дней.

Расчет исходя из затрат

Если компания не получает наличной выручки (например, все ее операции проходят в безналичных расходах), ей следует рассчитывать лимит кассы исходя из объема своих наличных расходов. При расчете данным способом не учитываются различные выплаты работникам.

При расчете данным способом используется следующая формула:

Лимит остатка денег = размер выданных из кассы денежных за рассчитываемый период (вновь созданные юр. лица должны указывать ожидаемый размер выдачей) / рассчитываемый период * период между днями получения наличности из банка.

За рассчитываемый период при этом способе расчета можно принимать те же периоды, что и при расчете первым способом.

Наиболее выгодный метод расчета

Лимит кассы на 2016 год организация может рассчитывать любым из двух способов, выбирая для себя наиболее выгодный. В связи с этим возникает вопрос, какой метод расчета более выгодный? Существует два принципа, которые помогут определиться компаниям с выбором метода:

1. Наиболее выгодный способ расчета тот, в котором можно учесть наибольший размер выдачи или поступлений кассовой наличности.
2. Если размер выручки в определенный период вырос, можно увеличить кассовый лимит за счет включения в расчет этого периода.

Согласование кассового лимита

Организации сами устанавливают для себя кассовый лимит. При этом согласовывать его с банками, в которые сдаются деньги, нет необходимости. С налоговыми органами согласовывать его также не нужно.

Касательно банковских работников ситуация следующая. Они не имеют права одобрять или отклонять размеры установленных лимитов. Они имеют права только контролировать, соблюдает ли организация установленные ей самой лимиты.

Особенности расчета для новой компании

Законодательство сообщает, что организации вправе самостоятельно устанавливать кассовый лимит по приказу управляющего. Но как быть компании, которая совсем недавно создана, и не имеет еще никаких показателей по выручке и расходам. В законодательстве не прописано формулы для этого случая, а на практике применяют следующую формулу:

Кассовый лимит = размер выданной наличности, за исключением различных выплат сотрудникам, за расчетный период * период времени между днями получения денег.

При расчете нужно учитывать предполагаемые показатели, в соответствии с которыми и будет утвержден лимит. Во время осуществления деятельности, при наличии новых показателей, можно перерасчитать лимит и утвердить новый приказ.

Новая компания обязана вести отсчет с первых трех месяцев осуществления своей деятельности с момента, когда проводился первый расчет наличными деньгами. Это необходимо, чтобы определить предполагаемый лимит остатка.

Подробнее о малых организациях

Как уже говорилось ранее, не все компании обязаны соблюдать лимит кассы. Компании малого бизнеса вправе этого не делать. Для использования этого права не обязательно быть зарегистрированным в специальном реестре субъектов малого предпринимательства. Нужно лишь подходить под следующие требования:

• Среднее количество работников за прошлый год – не более ста человек;
• Участие в уставном капитале сторонних организаций – не более двадцати пяти процентов;
• Выручка от ведения деятельности за прошлый год (без учета НДС) – не более восьми ста миллионов рублей.

Реализация данного права:

• Сначала нужно отменить приказ об установлении лимита, действующий ранее;
• Затем нужно издать новый приказ, сообщающий об отмене лимита с определенного дня.

Если нового приказа не издать, проверка посчитает, что старый приказ еще действует, или что лимит не устанавливался вообще.

Стоит отметить, что воспользоваться правом на отмену лимита организация может в любое время, даже в середине года. Дата на приказе может стоять любая. Главное, что компании должны запомнить – при получении статуса субъекта малого бизнеса нельзя просто перестать соблюдать лимит, обязательно нужно издать соответствующий приказ.

В новом приказе прописывается, что работники кассы будут сдавать денежные средства в банк по мере необходимости. Делать они это будут по устному распоряжению управляющего компании.

Также, следует учитывать, что как только организация потеряет статус субъекта малого бизнеса, она обязана будет вновь рассчитать кассовый лимит и утвердить приказ о его установлении.

Ответственность за превышение лимита

Бухгалтер и управляющий компании должны четко знать, что считается нарушением кассового лимита:

• Для компании издан приказ по предельной сумме наличности, но сам лимит назначен не был. В таком случае, все деньги, находящиеся в кассе будет считаться сверхлимитными.
• В кассе накопилась сверхлимитная сумма, и она не передается в банк.
• В кассе хранится наличность, не проведенная по приходной документации.
• Лимит, равный заработной плате сотрудников находится в кассе более трех дней.

Существует два способа, с помощью которых можно избежать превышения наличности в кассе:

1. Обращение к инкассаторам – этот метод является самым простым и удобным, но довольно дорогим. Также он не подходит субъектам малого бизнеса.
2. Выдача излишков подотчетным лицам — потом они возвращаются в качестве неиспользованных авансов. Однако слишком часто не рекомендуется пользоваться данным способом, так как о нем отлично известно проверяющим органам. Также, следует учесть, что подотчетные деньги должны взыматься с заработной платы сотрудника, если он во время не вернул эту сумму.

Примерно раз в два года банки проводят проверки. Они смотрят, правильно ли организации ведут кассовые операции. Если в ходе проверки будут выявлены нарушения, компании придется понести административную ответственность:

• Для самих организаций штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей;
• Для должностного сотрудника от четырех до пяти тысяч рублей.