Приходный кассовый ордер

Поступление денег в кассу компании происходит по приходному кассовому ордеру. Его заполнение, как и заполнение любого другого кассового документа, имеет довольно много нюансов, которые вы можете узнать из следующей статьи.

Что такое ПКО

Приходный кассовый ордер является одним из документов кассовой дисциплины, с помощью которого осуществляется поступление в кассу наличных денежных средств. Документ составляется работником бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером.

Квитанцию к приходнику должны подписать кассир и главный бухгалтер, она должна быть заверена печатью кассира. После этого квитанция передается лицу, внесшему в кассу деньги, а сам ордер остается в кассе. Фирменная печать компании проставляется только на квитанции.

Назначение приходника

Приходный ордер нужен для осуществления контроля за состоянием кассы. Документ является важным для отображения нужных сведений в системе учета бухгалтерии.

Квитанция является составной частью ПКО. Она является отчетным документом, нужным для предоставления клиентам. Образец квитанции можно найти в статье.

Поступление денежных средств в кассу может иметь следующее назначение:

• Зачисление денежных средств с расчетного счета;
• Полученные деньги от клиента;
• Возвращение кредита или возмещение ущерба;
• Возвращение подотчетных денег, не потраченных работником;
• Взнос в уставной капитал компании.

Кассиры не имеют права принимать денежные средства без оформления приходного кассового ордера. Если нарушить данное правило, совершенное действие будет считаться нарушением кассовой дисциплины. За это предусмотрен штраф:

• Для ответственных лиц – от четырех до пяти тысяч рублей;
• Для организаций – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Заполнение ордера

1. В графе «организация» должна быть указана организационная форма компании, и ее полное название.
2. В строчке «структурное подразделение» прописывается название структурного подразделения организации, оформившего ордер.
3. В поле «номер документа» прописывается порядковый номер ордера.
4. В строчке «дата составления» указывается дата зачисления денег в кассу. Ордер должен быть оформлен в тот день, когда деньги зачисляются в кассу. В связи с этим дата формирования ПКО и дата зачисления денег совпадают.
5. В графе «дебет» пишут номер бухгалтерского счета, по которому зачисляются деньги.
6. В поле «кредит» прописывают код подразделения, на которое приходуются деньги.
7. В строчке «сумма» указываются сумма денежных средств, поступивших в кассу, сумма прописывается цифрами.
8. В графе «принято от» записывают инициалы гражданина, от которого поступили денежные средства.
9. В сроке «основание» прописывается основание совершенной хозяйственной операции.
10. В поле «в том числе» указывается сумма и ставка НДС. Сумма записывается цифрами.
11. В строчке «приложение» указывают реквизиты первичных документов (если они есть).

Бланк и образец ПКО можно найти в статье.

Поступление материальных активов

Если в кассу организации поступают материальные ценности, выписывать приходник также необходимо. Его оформляет сторона, принимающая активы.

В нем обязательно нужно указать:

• Коды ОКУД и ОКПО;
• Дата заполнения ордера;
• Реквизиты сторон.

Основными сведениями, которые должны быть прописаны в ордере, являются:

• Наименования, коды и единицы измерения активов;
• Стоимость одной единицы ценности (в рублях);
• Общее количество активов;
• Кор. счета учета (по дебету и кредиту).