Кассовые операции в 2016 году

Кассовые операции являются одними из основных операций, совершаемых компаниями. Они позволяют решать довольно много вопросов. Из данной статьи вы сможете узнать более подробно о кассовых операциях – что это такое, основные виды, как они осуществляются и многое другое.

Кассовые операции

Кассовые операции представляют собой любые движения денежной наличности через кассу организации. Они могут совершаться как с физическими лицами, так и с юридическими.

Виды кассовых операций

• Приходные;
• Расходные.

К приходным операциям относятся:

• Получение прибыли за проданную продукцию и оказанные услуги;
• Возврат денег, выданных под отчет;
• Погашение долга работников по зарплате;
• Получение наличности со счета в банке на целевые выплаты;
• Иные поступления.

К расходным операциям можно отнести:

• Расходы на командировку;
• На зарплату и аналогичные выплаты;
• Целевые хозяйственные затраты;
• Иные расходы.

Кассовые операции должны быть оформлены соответствующими ордерами: приходными (подробнее) и расходными (подробнее).

Кассовая документация

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Инструкцией Банка России №18. Данное положение называется «О порядке ведения кассовых операций». Основными его определениями являются:

• Организация может хранить наличность в кассе только в пределах установленного кассового лимита (данный лимит устанавливается руководителем компании);
• При расчетах с гражданами обязательно нужно использовать кассовые машины;
• Каждую операцию по кассе (как приходную, так и расходную) нужно оформлять специальными ордерами.

В соответствии с данной Инструкцией кассовые операции оформляются в следующем порядке:

• Подготовка первичных документов – данными документами являются ордера (по приходу или по расходу);
• Оформленный документ проходит регистрацию в специальном регистрационном журнале (журнале регистрации кассовых документов);
• Каждая кассовая операция должна быть зарегистрирована в кассовой книге. По данной книге в конце каждого трудового дня подсчитывается остаток денежной наличности в кассе. Записи необходимо вести сразу в двух экземплярах. Один из этих экземпляров будет являться отчетность кассира-операциониста. Образец кассовой книги можно найти в статье.
• Кассир сдает свой отчет в бухгалтерию. Вместе с ним он сдает расходные и приходные ордера.

Организация кассовой работы

Ответственным лицом при совершении кассовых операций является кассир. Он принимает и выдает наличность клиентам компании. В некоторых случаях его обязанности могут выполнять главный бухгалтер или бухгалтер-кассир. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Подробнее о правилах ведения кассовых операций читайте в статье.

Кассовое помещение

Касса в организации должна находиться в специально оборудованном помещении. Оно должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами противопожарной безопасности. Обязательно должна быть установлена охранная сигнализация.

Кассовые операции в иностранной валюте

Довольно много компаний в настоящее время сотрудничают с иностранными партнерами. Это означает, что некоторое количество кассовых операций в 2016 году выполняется в иностранной валюте – в евро или долларах. В соответствии с законодательством, как только кассовая операция с иностранной валютой была совершена, ответственный сотрудник должен сверить ордера и перевести полученную ин. валюту в национальную, в соответствии с официальным курсом Банка России на текущую дату. Делать это необходимо обязательно в день выполнения операции. Однако этот момент банки проконтролировать не могут, в связи с этим компании могут фальсифицировать дату операции в свою пользу. Данный обман возможен только в случае наличных расчетов, при поступлении денег на банковский счет изменить дату не получится.

При совершении кассовых операций с иностранной валютой у организаций возникает вопрос, необходимо ли указывать сумму полученных в иностранной валюте средств. До 2013 года делать этого не было необходимости. Нужно было только проставить отметку, что наличность была получена не в национальной валюте, от иностранного партнера. В настоящее время кассиры должны указать полученную сумму, размер ее конвертации, и курс, по которому совершался пересчет. Регистрация в кассовом журнале проводится в национальной валюте. То есть, то, что организация получила иностранную валюту, отображается только в бухгалтерии.

Инвентаризация кассы

Кассовая инвентаризация проводится с периодичностью, определенной регламентом организации.

Процедура инвентаризации осуществляется в следующем порядке:

1. Проверка кассовой наличности и условий ее хранения.
2. Проверка правильности оформления кассовых операций.
3. Проверка полноты приходования наличности.
4. Контроль за точностью списания расходной наличности.
5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины.
6. Подводятся итоги инвентаризации.