Как рассчитать лимит кассы для малых предприятий в 2021 году

Определение лимита остатка кассы на 2021 год не является обязательным для малых предприятий. Поскольку в п. 2 Указаний Банка России № 3210-У от 11.03.2014 г. прописано, что ИП и субъекты МП (малое предпринимательство) могут не устанавливать лимит остатка наличных средств. Но для этого компании необходимо издать соответствующее распоряжение. Расскажем, как составить приказ о лимите кассы – образец ниже. Поясним, как вычислить лимит остатка денег в кассе организации с учетом формул Центробанка РФ.

Читайте: Правила расчета лимита наличности в кассе на 2020 год

Кто и как устанавливает лимит кассы

Для осуществления кассовых операций предприятие вправе самостоятельно определить и установить лимит остатка наличности. Эта норма напрямую прописана в Указаниях Банка России № 3210-У. При расчете показателя нужно ориентироваться на характер деятельности бизнеса, объемы наличных потоков. Расчет ведется по формулам Центробанка, которые приведены в Приложении к Указаниям.

Исчислять и утверждать лимит кассы обязаны все организации, включая коммерческие и бюджетные. Исключение – компании, относящиеся по критериям к малому предпринимательству. Также не обязаны устанавливать лимит ИП.

В том случае, когда малое предприятие все-таки решает утвердить лимит, его соблюдение является обязательным. Следовательно, фирме придется ежедневно контролировать, не превышен ли исчисленный показатель остатка наличности. Такие разъяснения даны Центробанком России в Письме № 29-1-1-6/9698 от 08.12.2014 г.

Превышение наличных денег сверх лимита допускается в следующих ситуациях (абз. 8 п. 2 Указаний № 3210-У):

• Дни выплаты зарплаты, стипендий, выплат соцхарактера.
• Праздничные и выходные дни при осуществлении юрлицом в эти дни наличных операций.

Читайте: Риски снятия наличных с корпоративных карт

Как рассчитать лимит кассы для ООО в 2021 году – формулы

Расчет лимита остатка кассы возможен одним из двух предложенных Центробанком способов. Первый учитывает объемы поступлений наличной выручки; второй – объемы расходования наличных средств. Выбрать оптимальный вариант предприятие может самостоятельно. Приведем формулы для расчета лимита кассы в 2021 году.

Исходя из объема наличных поступлений

Используется следующая формула:

Лимит остатка наличных в кассе из выручки = Объем наличной выручки за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность сдачи наличности в банк

К примеру, если компания сдает наличность в банк каждые 3 дня, это и будет периодичность сдачи. Центробанк предусмотрел, что максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней.

Продолжительность расчетного периода компания также определяет самостоятельно в рабочих днях. При этом можно ориентироваться на аналогичные предыдущие периоды. К примеру, если расчет лимита кассы ведется на 4 квартал, данные можно взять за 3 квартал этого же года или за 4 квартал прошлого.

Исходя из объема расходования наличности

Используется следующая формула:

Лимит остатка наличных в кассе из объема расходования средств = Объем расходования наличных средств за расчетный период / Количество дней в расчетном периоде (не больше 92 дней) х Периодичность снятия наличности в банке

В объем расходования наличности не включаются суммы зарплаты, стипендий и других выплат персоналу. При определении расчетного периода можно оириентироваться на прошлые периоды (всплесковые или аналогичные). Максимальная длительность периодичности составляет 7 рабочих дней; а для местностей, где банки отсутствуют – 14 дней. В периодичность не включаются дни снятия средств для выплат работникам.

Обратите внимание! Лимит кассы вводится в действие приказом руководителя. В документе нужно такж указать срок действия остатка наличности. По срокам никаких ограничений законодательство не содержит. Это может быть год, полгода или квартал. Если срок не обозначить в приказе, лимит считается бессрочным. Для обоснования правильности исчисления показателя рекомендуется приложить к приказу сам расчет.

Как определить лимит кассы для ИП в 2021 году

Для предпринимателей Банк России сделал исключение. ИП не обязаны устанавливать лимит кассы. На конец рабочего дня/смены в кассе предпринимателя может оставаться любое количество наличных средств. Никаких ограничений на этот счет не предусмотрено.

Читайте: Основные различия и сходства между ИП и ООО

Расчет лимита кассы на 2021 год – примеры

Для наглядности того, как сделать расчет лимита кассы на 2021 год, приведем примеры. Рассмотрены оба способа вычислений.

Пример 1. Расчет лимита остатка кассы исходя из объема наличных поступлений

Предположим, что компания делает расчет лимита на 2021 года из объема наличной выручки за 01.07.2020 года по 30.09.2020 года (66 рабочих дня). За это время сумма наличных поступлений составила 3 840 250 руб. Выручка сдается в банк каждые 3 дня. Сделаем расчет лимита остатка кассы на 2021 г.:

• Лимит кассы = 3 840 250 руб. / 66 раб. дн. х 3 дн. = 174 557 руб. (округление допускается до рублей).

Пример 2. Расчет лимитируемого остатка кассы исходя из объема наличных расходов

Допустим, у организации мало наличных расчетов с контрагентами, а в основном это безналичные перечисления. Тогда для установления лимита кассы целесообразнее воспользоваться второй формулой ЦБ РФ. Пусть расчетный период также будет 3 квартал – то есть, 01.07.2020-30.09.2020 (66 рабочих дней). За это время снято наличности (с периодичностью 5 дн.):

• Июль – 1 274 630 руб., в т.ч. на з/плату 180 000 руб.
• Август – 1 805 120 руб., в т.ч. на з/плату 210 000 руб.
• Сентябрь – 2 493 820 руб., в т.ч. на з/плату 420 000 руб.

Средства, снятые на выплаты персоналу, в расчете не участвуют. Определим лимит кассы на 2021 год:

• Лимит кассы = 4 763 570 руб. / 66 раб. дн. х 5 дн. = 360 876 руб.

Обратите внимание! Что делать, если в кассе осталось наличности больше установленного лимита? В таком случае необходимо разницу сдать в банк.

Приказ на лимит остатка кассы на 2021 год – образец

Общество с ограниченной ответственностью

«Ростех»

ПРИКАЗ № 84  от 30 декабря 2020 г.

«Об установлении лимита остатка кассы организации»

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения

кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций

индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. На основании произведённого расчёта (приложение к приказу) установить в

организации с 11 января 2021 г. на конец каждого рабочего дня лимит остатка наличных денег в кассе в размере 350 000 рублей. Основание – расчет (Приложение).

2. Ответственным лицом за ведение кассовых операций и соблюдение лимита кассовой

наличности назначить старшего кассира Смирнову Н.А.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на главного бухгалтера Краснову И.В.

Приложение – Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе

Генеральный директор           ____________________ /Петров В.О./

С приказом ознакомлены:

Главный бухгалтер                    ____________________/Краснова И.В./

Старший кассир                          ____________________/Смирнова Н.А./