Акт инвентаризации финансовых вложений (бланк и образец)

Для отражения итогов описи ценных бумаг и иных документов строгой отчетности применяется специальный акт. Этот акт – унифицированная форма ИНВ-16. О том, как он правильно заполняется, вы можете узнать из следующей статьи.

Что должно проверяться для формирования акта

Перед тем, как начать осуществлять инвентаризацию экономических инвестиций, следует установить, правомерно ли отнесены активы к 58 счету бухучета, для которого нужно, чтобы одновременно выполнялись сразу несколько условий:

• наличие настоящего шанса извлечения выгоды от данной инвестиции;
• наличие верно сформированных бумаг на право владения имуществом и прибылью от него;
• переход к организации рисков по данному имуществу.

Для того чтобы обеспечить полные и правдивые сведения об экономических инвестициях, проверяют фактически совершенные расходы в ценные бумаги, уставные капиталы других фирм и выданных третьим компаниям кредиты. Их нужно учитывать на основе следующих бумаг: контрактов, платежных поручений, накладных на товар, инвестиционных сертификатов, актов приема-передачи, а также иных первичных бумаг.

Когда и как используется данная форма

На основании акта инвентаризации БСО компании составляют описи, в которых отражают информацию о наличии у них ценных бумаг и бланков строгой отчетности.

Эта опись составляется с целью обнаружения возможных несоответствий между данными проверки и учетными сведениями.

Проводки по инвентаризации финансовых вложений следующие:

• Д58 – К91 – оприходованы неучтенные ценные бумаги;
• Д94 – К58 – списание испорченных ценных бумаг или недостачи.

Основанием для оформления данных проводок будет являться акт инвентаризации по форме ИНВ-16.

Как оформить бланк

Бланк инвентаризации финансовых вложений по форме ИНВ-16 имеет следующую структуру:

• название документа – акт;
• дата формирования акта;
• наименование фирмы, которая оформила акт;
• виды хозяйственных операций;
• единицы измерения инвентаризируемых объектов;
• должность, фамилия, имя и отчество сотрудника, несущего материальную ответственность;
• должности, а также фамилии, имена и отчества всех членов комиссии;
• подписи председателя комиссии, всех ее членов и мат. — ответственного работника.

Бланк и образец заполнения

Скачать бланк инвентаризации финансовых вложений (форма ИНВ-16).

Скачать образец акта инвентаризации финансовых вложений.

Особенности описи ценных бумаг

Осуществляя опись ценных бумаг, нужно убедиться, что:

• вся первичная документация сформирована надлежащим образом;
• цена всех инвестиций соответствует действительности;
• фактическое число ценных бумаг совпадает с данными бухгалтерского учета;
• прибыльность по инвестициям верно и своевременно отражена в бухучете.

Если ценные бумаги находятся в компании, их опись нужно осуществлять одновременно с описью наличных денег в кассе. Если же эти бумаги переданы на сохранение в другую компанию, во время описи сверяют остатки сумм на специальных бух. счетах с выписками из фирмы, где хранятся ценные бумаги.

Для описи ценных бумаг необходимо проанализировать информацию по каждому из эмитентов. При этом в бланк акта инвентаризации финансовых вложений нужно внести следующую информацию: номер бумаг, их серию, фактический номинал и другие данные.