Особенности методов финансового контроля на предприятии

Финансовый контроль на предприятии состоит из целого комплекса разнообразных операций, способствующих обеспечению стабильности работы фирмы, позволяющих оценить результативность управления, поддержать устойчивый уровень развития и рентабельности. Как и другие составные элементы системы управления предприятием, он обладает рядом специфических характеристик.

Организация финансового контроля на предприятии

Предпосылки для реализации финансового контроля в компании

Состав элементов финансового контроля в организации

Участники процесса финансового контроля

Что изучается при проведении контрольных процедур

Задачи, решаемые с помощью финансового контроля на предприятии

Методы осуществления финконтроля

Организация финансового контроля на предприятии

Как и любой инструмент прикладного характера, финансовый контроль на предприятии характеризуется набором строго определенных, последовательных элементов его реализации. К ним относятся:

1. Начальные мероприятия — сводятся к анализу текущей ситуации до принятия решений по какому-либо направлению финансовой политики.
2. Текущая работа — осуществляется в процессе выбора действий и направлений для дальнейшего развития.
3. Завершающие мероприятия — проводятся после осуществления всех необходимых действий с целью определения результатов проведенных мероприятий и предпринятых шагов.

В состав начальных мероприятий финансового контроля предприятия входят:

• подбор и обучение исполнителей для оценки состава документации по управлению финансами, определение зон ответственности для них, постановка целей;
• выбор экспертов для анализа имеющихся моделей управления финансовыми потоками, материальными ресурсами и технологиями производства;
• определение концепции для формализации на бумажных носителях результатов предварительного анализа итогов текущего финансового управления;
• проработка начальных этапов финансового контроля предприятия;
• фактическое исполнение ранее определенных планов оценки и администрирования финансов компании с использованием имеющейся внутрикорпоративной информационной базы.

Текущие мероприятия финансового контроля предприятия включают:

• выбор компетентных исполнителей для оценки эффективности текущего финансового управления;
• организацию информационной базы и формирование списка документов для фиксации результатов внедрения в жизнь финансовой политики, позволяющих проводить мониторинг использования активов во взаимоувязке с достижением поставленных задач;
• подробную разработку мероприятий текущего финансового контроля предприятия;
• претворение в жизнь разработанной стратегии администрирования финансов, с применением имеющейся нормативно-методологической базы.

Шаги, предпринимаемые на заключительном этапе, в целом идентичны приведенным выше: например, включают в себя подбор опытных специалистов для анализа результатов финконтроля, разработку необходимой документации для подведения итогов и пр.

Предпосылки для реализации финансового контроля в компании

Обстоятельства, которые обеспечивают успешное проведение финансового контроля на предприятии, также разбиваются на несколько взаимосвязанных элементов:

1. Присутствие в компании необходимого пакета локальных актов, регламентирующих все входящие в состав финконтроля процедуры. Это пункт обеспечивает внутрифирменные ограничения и правила, в пределах которых уполномоченные лица осуществляют необходимые контрольные мероприятия. Иными словами, создается комплекс локальных нормативных документов, опираясь на которые, специалист осуществляет весь перечень процедур финансового контроля предприятия. При этом подобные нормативные акты:

• удостоверяют права указанных специалистов требовать от других сотрудников выполнения инструкций, в пределах своей компетенции;
• дают наборы правил и механизмов, при помощи которых данные лица реализуют выполнение возложенных на них задач.

2. Наличие средств технической и информационной поддержки. На предприятии финансовый контроль предполагает непрерывный процесс фиксации, накопления и анализа информационных потоков, а также выработки решений на этой основе. В этих целях обязательно наличие системы механизмов и процедур по хранению, обмену данными, инструментов для аналитической работы и соответствующих итоговых отчетных форм.
3. Достаточный уровень квалификации работников, исполняющих процедуры контроля. Проведение финансового контроля на предприятии невозможно без наличия специально подготовленных высококвалифицированных специалистов в области финансового учета и анализа. Оценивающие результаты управления финансами сотрудники должны иметь достаточные навыки для проверки имеющихся в организации экономических, производственных, логистических и иных процессов и понимать влияние, оказываемое такими процессами на итоговые результаты использования капитала.

Состав элементов финансового контроля в организации

Как и любая сложная система, проводимый на предприятии финансовый контроль включает в себя несколько взаимосвязанных частей:

• изучение имеющейся внутрикорпоративной базы документов;
• исследование различных направлений работы бизнеса;
• взаимодействие с другими специалистами различных уровней.

Если рассматривать более подробно первый пункт, то он также состоит из комплекса связанных процедур:

• изучение составленной документации на предмет правильности оформления, применения актуальных бланков, увязка указанных в них фактов с процессом управления капиталом;
• проверка достоверности данных в документах, а также полноты их составления;
• сопоставление с образцами, заполненными оптимальным образом.

В процессе исследования различных направлений работы бизнеса необходимо учитывать следующие операции:

• оценка результата использования ресурсов компании, в частности объемов производства на каждый рубль, вложенный в основные средства, анализ прибыльности и скорости оборота активов;
• выявление уровня выработки на единицу оборудования или на сотрудника;
• вычисление показателей, характеризующих платежеспособность и устойчивость фирмы.

В части организации взаимодействия с иными специалистами финансовый контроль включает:

• анализ компетентности сотрудников, непосредственно занятых финансовым управлением;
• обнаружение фактов ненадлежащего исполнения ими возложенных на них обязанностей;
• поиск инструментов для стимулирования работников к повышению своего профессионального уровня, мотивирования к большей ответственности при решении вопросов, связанных с управлением корпоративными финансами.

Участники процесса финансового контроля

Задействованными в процессе контрольных процедур субъектами могут быть:

• отдельные работники фирмы;
• подразделения, формирующие оргструктуру в целом;
• иные подразделения и объединения как в штате компании, так и за ее пределами, сформированные собственниками бизнеса, включая независимых партнеров и внешних специалистов.

Работники небольших фирм самостоятельно выполняют значительные объемы работы, в связи с чем на них ложится ответственность за самостоятельную проверку осуществляемых ими юридически значимых действий.

Второй пункт предполагает создание специализированных подразделений финансового, бухгалтерского, экономического направления, непосредственно задействованных в контрольных процедурах. Такой подход характерен для средних и крупных организаций, которые поручают исполнение надзорных функций отдельным службам.

Наиболее результативного финансового контроля на предприятии удается добиться путем формирования отдельных независимых подразделений или привлечением специалистов по непосредственному указанию владельцев бизнеса. Нередко в качестве таковых принимаются специальные советники или аутсорсинговые компании.

Что изучается при проведении контрольных процедур

Основным предметом контроля выступает система решений в области финансов, влияющих на эффективность использования имеющегося капитала компании.

Предмет финконтроля характеризуется следующими составными элементами:

• комплексом внутренней нормативной документации, применяемой в процессе финансового управления;
• технологической инфраструктурой, при помощи которой реализуется действующая политика в области финансов;
• концепцией принятия решений, которой руководствуются работники, ответственные за управление капиталом компании.

В состав нормативной документации входят законодательные акты различных уровней, локальные положения, инструкции и регламенты, созданные внутри организации.

В качестве технологической инфраструктуры для реализации финансового контроля выступают бухгалтерские информационные базы данных, системы расчетов с банками, специализированное программное обеспечение для анализа данных и организации документооборота.

Кроме того, предметом изучения контролирующих отделов могут быть:

• показатели производственной деятельности в натуральной и стоимостной оценке;
• разнообразные статистические данные в динамике;
• характеристики партнеров компании, потребителей.

Перечень объектов, включаемых в систему финансового контроля, ничем не ограничен и может изменяться в зависимости от потребностей конкретной компании в контроле за управлением финансовыми ресурсами.

Задачи, решаемые с помощью финансового контроля на предприятии

Задачи, которые ставятся при проведении финансового контроля, могут быть следующие:

• определение общего состояния бухгалтерского, управленческого учета;
• изучение недочетов в выполнении сотрудниками своих функций;
• оценка качества системы управления капиталом;
• внесение изменений в механизмы управления фондами компании с целью обеспечения роста финансовых результатов;
• поиск путей воздействия на отдельные элементы финансового управления для повышения его эффективности.

Первый пункт имеет довольно важное значение с позиции обеспечения законности деятельности компании. Необходимо наличие всех лицензионных, разрешительных документов, достоверно сформированных показателей финансовой отчетности.

Второй пункт важен для стабильности и эффективности всех происходящих процессов, поскольку в конечном счете они зависят от компетентности, подготовки, добросовестности сотрудника.

Третий пункт влияет на общую конкурентоспособность предприятия, поскольку от применяемых технологий в области управления капиталом зависят общий уровень расходов, применяемая система мотивации, поддержка необходимых электронных систем.

Помимо этого, финансовый контроль способствует выявлению новых направлений в стратегии управления финансами компании. В процессе контроля определяются причины изменений в результатах реализуемого топ-менеджментом компании подхода. Использование имеющихся капиталов, как правило, основывается на системе рычагов и механизмов, вырабатываемых в течение длительного времени и периодически корректируемых. Инициировать необходимость внесения изменений в текущие подходы должен именно финансовый контроль. В результате могут быть найдены новые направления приложения усилий, которые способствовали бы:

• оптимизации учетных процессов;
• развитию системы обучения персонала;
• совершенствованию технической и методологической оснащенности системы управления капиталом;
• изменению подходов к стратегии управления финансами компании;
• уменьшению влияния негативных событий на результат распоряжения капиталом и усилению имеющихся позитивных тенденций.

Методы осуществления финконтроля

На данный момент применяется большое количество различных способов осуществления финансового контроля. Их можно систематизировать по группам, наиболее распространенной является следующая разбивка:

• Научно-теоретические методы — характеризуются наличием специфических механизмов накопления аналитической информации о состоянии финансов компании и их последующего использования. В качестве основных инструментов здесь можно выделить анализ, построение моделей, сбор и обработку статистических данных. Главное достоинство научно-теоретических методов заключается в возможности проанализировать эффективность существующих подходов к финансовому управлению и определить необходимые новые шаги, которые нужно предпринять в будущем.
• Социально-коммуникативные — эти методы сводятся к выстраиванию сбалансированного механизма взаимодействия между специалистами и сотрудниками, задействованными в системе финансового управления. В качестве подобных методов можно привести внушение, переговоры, мотивацию, стимулирование, награждение. Социально-коммуникативные методы важны с позиции корректного определения эффективности финансового управления, они позволяют понять, каким образом это лучше сделать. При этом нужно понимать, что результат будет зависеть не только от проверяющих, но и от проверяемых.
• Эмпирические, или исследовательские, методы сводятся к апробации различных воздействий на процесс управления капиталом в рамках имеющихся подходов и технического оснащения для достижения поставленных целей. На практике они реализуются через:
• пересчет итогов в документах, проверку корректности их оформления;
• осуществление опросов;
• тестирование программного обеспечения и оборудования;
• проведение экспериментов;
• анализ бизнес-процессов;
• взаимодействие с юридическими базами данных, формирование распоряжений в области финансового контроля;
• проведение внутренних аудиторских проверок;
• инвентаризации.

С их помощью можно выработать ответ на вопрос, каким образом лучше всего оценивать эффективность управления финансами. Кроме того, выявляются наиболее действенные методы, которые позволяют достичь ожидаемого результата наиболее эффективными, рациональными действиями. Они служат своеобразным дополнением к научно-теоретическому подходу.

***

В практической работе применяется довольно большое количество различных методов финансового контроля. Всю процедуру финансового контроля на предприятии можно разделить на начальный (предварительный), текущий и заключительный этапы. Все они осуществляются на основе одних и тех же принципов и включают одну и ту же последовательность шагов. Кроме того, все этапы предполагают обязательную подготовку персонала, анализ имеющейся документации, определение результатов от финансового управления, нахождение резервов повышения эффективности, оценку технической оснащенности производства.

Финконтроль может проводиться отдельными сотрудниками фирмы, специализированными отделами или сторонними аудиторскими компаниями. По итогам его проведения, помимо оценки текущих механизмов финансового управления, вырабатываются новые методики и технологии. Проведение финансового контроля необходимо любой компании, поскольку только таким методом можно обеспечить законность операций, проверить добросовестность исполнителей и оценить итоги текущего управления финансами в организации, кроме того, можно определить перспективы дальнейшего развития системы управления капиталами.