ЕНВД и УСН одновременно в 2016-2017 году

Малое предпринимательство – это большая ценность для экономики любой страны, оно является ее основой. Небольшие организации и индивидуальные предприниматели приносят государственному бюджету наибольший доход, а также решают экономическо-значимые проблемы (безработица, низкий уровень жизни). В связи с этим государство всячески поддерживает малый бизнес, предоставляя ему большое количество различных льгот, в частности, налоговых.

В нашей стране налоги довольно большие. В связи с этим уменьшение налогового бремени является значительной помощью предпринимателям.

Наиболее распространенными льготными налоговыми режимами являются УСН и ЕНВД (упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход). Чаще всего они используются по отдельности, но в некоторых случаях их можно совмещать. Статья расскажет подробно про каждый режим по отдельности и про их совмещение.

УСН

УСН (в народе «упрощенка») – льготный режим налогообложения, позволяющий компаниям малого бизнеса сокращать размеры выплачиваемых налогов, и упрощающий бухгалтерскую работу. Так как множество бизнесменов сами выполняют всю бухгалтерскую работу, данный режим является для них удобным.

Получить такую льготу могут только те компании, которые являются малыми. Есть три условия, которые должны быть соблюдены для перехода организации на упрощенный режим:

1. Учет прибыли организации.

В каждом регионе существует максимальный порог прибыли. Если компания будет получать прибыль больше этого порога, она не может находиться на УСН. Важным моментом является то, что в этом пункте имеется в виду именно прибыль, а не доход. То есть, если организация много тратит на закупку материалов, имеет шансы на получение данной налоговой льготы, даже если ее доход выше порога. Узнать конкретное значение пороговой прибыли можно в местных налоговых органах.

2. Размер уставного капитала компании и стоимость всех ее основных фондов.

Для этих значений также существует определенный порог, который свой для каждого региона. Устанавливать эти значения на федеральном уровне неправильно, так как практически в каждом регионе присутствуют свои экономические особенности. Можно сказать, что в России деньги везде имеют разную покупательную способность. Итак, для определения возможности перехода на «упрощенку» нужно подсчитать общую стоимость основных фондов (имущества и основных средств) и прибавить к этой стоимости размер уставного капитала. После произведения подсчетов нужно сравнить получившееся значение с региональным порогом.

3. Число сотрудников организации.

В соответствии с федеральным законодательством, число работников компании должно быть не более ста человек. При этом в учет идет среднесписочная численность, отражаемая в бухгалтерской отчетности.

Если вы поняли, что ваша компания соответствует всем условиям, и вы имеете право перейти на УСН, вы можете подать заявление либо во время регистрации юридического лица, либо с октября по декабрь (УСН будет применяться со следующего года).

Основная суть «упрощенки» состоит в том, что организация выплачивает только один налог. В связи с этим заполнение налоговой декларации становится намного проще, и сумма выплачиваемых налогов рассчитывается очень просто. Бизнесмен может выбрать один из двух обязательных налогов. Еще одним достоинством является то, что он может в любой момент поменять свой выбор.

ЕНВД

ЕНВД («вмененка») – льготная система налогообложения, позволяющая бизнесмену не рассчитывать свои доходы каждый год, а использовать число, утвержденное заранее. Эта льгота не настолько полезная, как УСН, но определенные плюсы в ней все же есть, особенно если предприниматель выполняет всю бухгалтерскую работу.

Суть ЕНВД заключается в том, что налоговую декларацию не нужно заполнять вообще, нужно платить лишь фиксированный налог, который высчитывать нет необходимости. Все другие налоги рассчитываются на основании прибыли, дохода и других, а в ЕНВД вместо этих динамических показателей используются фиксированные.

ЕНВД является наиболее эффективным тогда, когда фиксированные сумму меньше, чем реальная прибыль организации. Благодаря этому льготному режиму происходит сокращение бухгалтерской работы и налоговых выплат.

Подать заявление на переход на ЕНВД могут только компании, занимающиеся теми видами деятельности, которые указаны в законе о ЕНВД. В основном это фирмы, которые предоставляют людям какие-либо услуги, или делают различные изделия на заказ.

ЕНВД и УСН одновременно в 2016-2017 году

Немногие знают о том, что УСН и ЕНВД можно совмещать. Суть этого совмещения состоит в том, что для каждой из систем ведется отдельный учет. То есть, нужно отчитываться отдельно по ЕНВД и отдельно по УСН.

Для того чтобы иметь возможность находиться на УСН и ЕНВД одновременно, компания должна выполнить ряд условий:

• в компании должно работать не более ста человек;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 100 миллионов рублей;
• пределы доходов определяются по отношению только к тем, которые получены в рамках УСН;
• плательщики налогов ведут раздельный учет операций.

Совмещение для организаций

Для компаний, которые совмещают УСН и ЕНВД, особую роль играет организация бухгалтерского учета. Она становится проблемной в связи с раздельным учетом имущества, доходов и расходов.

Использование упрощенного бухгалтерского учета предполагает уменьшение числа бухгалтерских счетов путем объединения. Но при ведении раздельного учета объединение просто невозможно. Счета наоборот требуют детализации:

• разбивание доходов аналитически;
• разделение сотрудников по видам деятельности;
• четкий алгоритм распределения расходов;
• разделение имущества по видам деятельности;
• разделение прямых расходов.

При совмещении ЕНВД и УСН необходимо детализировать не только бухгалтерский, но и налоговый учет. Он станет труднее за счет необходимости:

• раздельно учета доходов и относящихся к ним расходов;
• организация отдельного учета расходов, подлежащих распределению;
• разделение сотрудников по режимам;
• разделение имущества по режимам;
• распределение численности сотрудников.

Расходы нужно распределять пропорционально доходам, которые получены в рамках соответствующей налоговой льготы.

Совмещение льготных режимов для индивидуальных предпринимателей

Для ИП совмещение УСН и ЕНВД является более простым, им нет необходимости вести бухгалтерский учет. Но налоговый учет они вести должны, и вести его должны раздельно. В связи с этим персонал и имущество они должны четко распределять между режимами.

Обычно при совмещении режимов ИП выбирают для УСН налоговую базу «доходы» (6%). Расходы все равно придется разделять, но это будет проще, чем при базе «доходы-расходы» (15%).

Бизнесмены, работающие без персонала, использующие базу «доходы» имеют право применять налоговые вычеты по уплаченным взносам в пенсионный фонд. При этом в законодательстве нет запрета на распределение вычета. При его распределении необходимо ориентироваться на полученный доход по каждому режиму в общем объеме.

Предприниматели, имеющие персонал, не могут воспользоваться таким вычетом в полном объеме. Налоги можно будет лишь уменьшить в два раза.

Если сотрудники работают в деятельности, облагаемой УСН, вычет можно использовать в полной мере к налогу по ЕНВД.

При налоговой базе «доходы» индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников, воспользоваться вычетом могут, но только в случае работы их в деятельности, переведенной на ЕНВД.

Если предприниматель работал с персоналом, а потом стал работать один, он может применить вычет, но только по тем кварталам, когда работал один.