Как перейти на ЕНВД в 2016 году

Начиная с 2013 года переход на специальный налоговый режим в виде ЕНВД осуществляется добровольно. Для того чтобы перейти на ЕНВД, прежде всего надо выяснить, применяется ли этот режим там, где будет вести деятельность или зарегистрирован налогоплательщик. Если этот режим введен местными органами власти, и применение его выгодно налогоплательщику, то надо подать заявление на ЕНВД. Пока организация или ИП не встали на учет, применение этого спецрежима невозможно.

Основания для применения ЕНВД

Виды деятельности, к которым можно применять ЕНВД, указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ, их всего четырнадцать. Но это не означает, что перейти на ЕНВД можно в любом субъекте. Применение ЕНВД осуществляется по решению местных органов власти — может применяться только к некоторым видам деятельности, может вообще отсутствовать. Например, в Москве этот спецрежим с 2013 года не применяется.

Но если говорить о том, как перейти на ЕНВД в 2016 году, то кардинально ситуация не изменилась — надо встать на учет в налоговом органе по месту ведения деятельности, как правило. Для некоторых видов деятельности вставать на учет надо по месту регистрации ИП или организации:

• торговля – развозная и разносная;
• перевозки – пассажирские и грузов;
• размещение рекламы на транспортных средствах.

Важно, что для перехода на ЕНВД существует ряд ограничений, указанных в пунктах 2.1-2.3 ст.346.26 НК РФ, в частности, не более 100 сотрудников у организации или ИП.

Кроме того, надо учитывать требования к конкретному виду деятельности, установленные ст.346.26, 346.27 НК РФ – например, магазин площадью не более 150 м2, не более 20 машин и т.п.

Как перейти на ЕНВД

Если соблюдены все условия, то основанием для применения ЕНВД будет заявление — по форме ЕНВД-1 (для организации) или ЕНВД-2 (для предпринимателя). Формы утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@, подавать заявление надо в течение пяти дней после начала деятельности.

Подавать заявление надо в отношении каждого вида деятельности, при этом надо учитывать, что заявление, как правило, подаётся не по месту регистрации, а по месту ведения деятельности. При этом суммы налога по одному виду деятельности могут значительно отличаться — надо обратить внимание на коэффициент К2, устанавливаемый местными властями.

К2 — один из показателей, участвующих в расчете налога. Отличаться может не только в разных регионах, но даже в одном городе, для одной и той же деятельности. Соответственно, так как это корректирующий коэффициент, то и результат расчета налога может отличаться в разы. И налогоплательщик, регистрируясь, должен это учитывать, так как, рассчитав налог по одному месту деятельности, не надо рассчитывать, что суммы налога будут совпадать в другой местности.

За несвоевременную подачу ЕНВД-1 или ЕНВД-2 может быть наложен штраф 10 000 рублей согласно п.1 ст.116 НК РФ.

Налогоплательщик может применять ЕНВД вместе с другой системой налогообложения – общей или упрощенной. Если заявление о переходе на УСН не подано, то «по умолчанию» налогоплательщик применяет общую систему, то есть операции, не облагаемые ЕНВД (например, продажа имущества), облагаются НДС и налогом на прибыль или НДФЛ.

Если же налогоплательщик одновременно применяет УСН и ЕНВД, то надо вести раздельный учет, а в случае отсутствии операций по УСН, подавать нулевые декларации.

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП

Подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД можно сразу после регистрации. Но можно подать и позже, требование — в течение 5 дней после начала ведения деятельности. Заявление подаётся по форме ЕНВД-2. Заполнение особых сложностей не представляет, но важно правильно указать коды предпринимательской деятельности, так как это связано с определением показателей для уплаты налога. Обратите внимание на правильное указание адреса, особенно в том случае, если объектов несколько. Дело в том, что если по какому-то объекту ИП прекратит деятельность (например, закроется один из сети магазинов), то надо будет снять с учета именно этот магазин. А возможно это только в том случае, если все объекты указаны.