Как правильно составить оборотно-сальдовую ведомость?

Как составить оборотно-сальдовую ведомость правильно и без ошибок? Этот вопрос может возникнуть у любого начинающего бухгалтера. В статье мы коротко расскажем о том, какие виды ведомостей существуют и как их правильно заполнять.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Как составить оборотно-сальдовую ведомость — пример по 62-му счету

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Для бухгалтерского учета предусмотрено 3 вида обороток:

• по всему набору синтетических счетов;
• по отдельному синтетическому счету или субсчету;
• шахматные ведомости — в них находят отражение все проводки из журнала операций.

Форма первого вида ведомостей одинакова для всех предприятий, так как список синтетических счетов един для всех и закреплен приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Второй вид обороток может сильно отличаться в разных компаниях, поскольку каждая из них проводит уникальные хозяйственные операции.

Покажем, как в конкретном случае заполняется оборотная ведомость, выбрав для демонстрации синтетический 62-й счет и субсчет 62.01 «Расчеты с покупателями за отгруженную продукцию».

Как составить оборотно-сальдовую ведомость — пример по 62-му счету

При оформлении оборотной ведомости создается таблица, состоящая из 7 столбцов. В них заносятся следующие сведения и показатели:

• В 1-м содержатся номера счетов, по которым и формируется ведомость.
• Во 2-м и 3-м приводится начальное сальдо — по дебету и кредиту, определяемое в начале отчетного периода.
• В 4-м и 5-м указаны дебетовые и кредитовые обороты, осуществленные за прошедший отчетный период.
• В 6-м и 7-м приводится сальдо по дебету и кредиту, определяемое на конец отчетного периода.

Пример:

Исходные данные таковы: есть компания, которая поставила партнеру продукцию на сумму в 140 тыс. руб. Средства от покупателя поступили не полностью — всего 80 тыс. руб. Ранее компании не сотрудничали. Задача: оформить оборотную ведомость по 62-му счету и сопутствующему ему субсчету 62.01.

Прежде всего, отметим, что проводка для операции по поставке товара будет такова:

Дт 62.01 Кт 90 — 140 тыс. руб.

Частичная оплата найдет в учете такое отражение:

Дт 51 Кт 62.01 — 80 тыс. руб.

Табличная форма ведомости будет выглядеть так (суммы приведены в тыс. руб.):

Поясним разноску:

• 2-й и 3-й столбцы не заполнены, поскольку между компаниями не было взаимоотношений, а значит, и долги не сформировались на начало отчетного периода.
• В 4-й столбец внесена сумма 140 тыс. руб., поскольку такой объем продукции в денежном выражении поставлен покупателю.
• В 5-й столбец вносится сумма 40 тыс. руб. Именно эти средства поступили в качестве частичной оплаты за продукцию.
• В 6-м столбце фиксируется сальдо конечное по дебету, вносится размер задолженности покупателя перед компанией. Этот показатель рассчитывается путем вычитания кредитного оборота из дебетового по субсчету 62.01 (140 000 – 40 000 = 100 000 руб.).

В нашем случае сальдо и обороты по счету 62 совпадают с сальдо и оборотами по субсчету 62.01. На практике такое, конечно, встречается редко, поскольку обычно задействуется субсчет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

***

Итак, мы постарались ответить на вопрос: «Как правильно составить оборотно-сальдовую ведомость?» — и привели пример ее составления по счету 62. Надеемся, что наша статья оказалась вам полезной.