Учет операций по расчетному счету

На территории РФ все безналичные расчеты осуществляются на расчетных счетах в банках. Операции по таким счетам проводятся при помощи спец. расчетных документов. Подробнее о том, как осуществляется учет денежных средств на расчетном счете, читайте в следующей статье.

Первичная документация по операциям на расчетном счете

Расчеты в безналичной форме осуществляются кредитными организациями на основании спец. форм. Такими формами являются платежные требования и поручения.

Платежное поручение – это документ владельца счета распорядительного характера, который обязывает кредитную организацию некоторую сумму средств на счет получателя. С помощью поручений оформляют распоряжения на переводы денег:

• За проданную продукцию или оказанные услуги;
• Для возвращения займов, а также уплаты процентов по ним;
• В счет оплаты различных взносов, пошлин и налогов;
• Прочих операций.

Платежные требования имеют немного другое предназначение. Оно является распорядительным документом не плательщика, а получателя средств. В нем содержится требования о переводе денежных средств на счета должника на расчетный счет кредитора.

Синтетический и аналитический учет

Синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется на счете №51. Этот счет – активный. В его дебете отражается остаток безналичных средств на счете компании, а также поступления на него, а в кредите – списания. Аналитический учет осуществляется по каждому открытому счету.

Проводки по поступлению средств на расчетный счет

Типовые проводки по поступлению на расчетный счет будут следующими:

1. Д51 – К50 – поступление денег, сданных из кассы, на расчетный счет.
2. Д51 – К58 – погашение процентного займа, который был предоставлен другой компании.
3. Д51 – К60 – возврат перечисленного ранее аванса поставщику.
4. Д51 – К62 – получены средства от покупателей в счет оплаты за товар.
5. Д51 – К62 – получение предоплаты от покупателя.
6. Д51 – К76 – поставщик оплатил выдвинутую претензию.
7. Д51 – К76 – поступление денег от иных лиц.
8. Д51 – К66, 67 – получение займа или кредита.
9. Д51 – К68, 69 – возвращение денег из внебюджетных фондов.
10. Д51 – К75 – внесение вклада в УК фирмы.
11. Д51 – К86 – получение бюджетного финансирования.
12. Д51 – К91 – начисление процентов по расчетному счету.
13. Д51 – К76 – поступление дивидендов.
14. Д51 – К57 – поступление средств на счет через переводы в пути.

Проводки по списанию с р/с

Проводки по расчетному счету в части списания будут следующими:

1. Д50 – К51 – снятие денег со счета в банке для внесения их в кассу фирмы.
2. Д58 – К51 – предоставление процентного займа другой фирме.
3. Д60 – К51 – перечисление оплаты поставщику за поставленную продукцию.
4. Д60 – К51 – оплата аванса поставщику.
5. Д62 – К51 – возврат покупателю аванса.
6. Д66, 67 – К51 – погашение «тела» займа или кредита, а также процентов по нему.
7. Д68, 69 – К51 – погашение долга по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
8. Д70 – К51 – перечисление зарплаты на банковские карточки работников.
9. Д71 – К51 – перечисление подотчетных сумм на банковские карточки подотчетных лиц.
10. Д76 – К51 – оплата покупателю по его претензии.
11. Д57 – К51 – списание средств через переводы в пути.
12. Д51 – К51 – осуществление перевода с одного счета на другой.
13. Д91 – К51 – списание средств для оплаты услуг банка.
14. Д75 – К51 – выплата дивидендов.
15. Д73 – К51 – выдача займа работникам фирмы.