30 марта 2017
Учет операций по расчетному счету
На территории РФ все безналичные расчеты осуществляются на расчетных счетах в банках. Операции по таким счетам проводятся при помощи спец. расчетных документов. Подробнее о том, как осуществляется учет денежных средств на расчетном счете, читайте в следующей статье.
Содержание
Первичная документация по операциям на расчетном счете
Расчеты в безналичной форме осуществляются кредитными организациями на основании спец. форм. Такими формами являются платежные требования и поручения.
Платежное поручение – это документ владельца счета распорядительного характера, который обязывает кредитную организацию некоторую сумму средств на счет получателя. С помощью поручений оформляют распоряжения на переводы денег:
За проданную продукцию или оказанные услуги;
- Для возвращения займов, а также уплаты процентов по ним;
- В счет оплаты различных взносов, пошлин и налогов;
- Прочих операций.
Платежные требования имеют немного другое предназначение. Оно является распорядительным документом не плательщика, а получателя средств. В нем содержится требования о переводе денежных средств на счета должника на расчетный счет кредитора.
Синтетический и аналитический учет
Синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется на счете №51. Этот счет – активный. В его дебете отражается остаток безналичных средств на счете компании, а также поступления на него, а в кредите – списания. Аналитический учет осуществляется по каждому открытому счету.
Проводки по поступлению средств на расчетный счет
Типовые проводки по поступлению на расчетный счет будут следующими:
- Д51 – К50 – поступление денег, сданных из кассы, на расчетный счет.
- Д51 – К58 – погашение процентного займа, который был предоставлен другой компании.
- Д51 – К60 – возврат перечисленного ранее аванса поставщику.
- Д51 – К62 – получены средства от покупателей в счет оплаты за товар.
- Д51 – К62 – получение предоплаты от покупателя.
- Д51 – К76 – поставщик оплатил выдвинутую претензию.
- Д51 – К76 – поступление денег от иных лиц.
- Д51 – К66, 67 – получение займа или кредита.
- Д51 – К68, 69 – возвращение денег из внебюджетных фондов.
- Д51 – К75 – внесение вклада в УК фирмы.
- Д51 – К86 – получение бюджетного финансирования.
- Д51 – К91 – начисление процентов по расчетному счету.
- Д51 – К76 – поступление дивидендов.
- Д51 – К57 – поступление средств на счет через переводы в пути.
Проводки по списанию с р/с
Проводки по расчетному счету в части списания будут следующими:
- Д50 – К51 – снятие денег со счета в банке для внесения их в кассу фирмы.
- Д58 – К51 – предоставление процентного займа другой фирме.
- Д60 – К51 – перечисление оплаты поставщику за поставленную продукцию.
- Д60 – К51 – оплата аванса поставщику.
- Д62 – К51 – возврат покупателю аванса.
- Д66, 67 – К51 – погашение «тела» займа или кредита, а также процентов по нему.
- Д68, 69 – К51 – погашение долга по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
- Д70 – К51 – перечисление зарплаты на банковские карточки работников.
- Д71 – К51 – перечисление подотчетных сумм на банковские карточки подотчетных лиц.
- Д76 – К51 – оплата покупателю по его претензии.
- Д57 – К51 – списание средств через переводы в пути.
- Д51 – К51 – осуществление перевода с одного счета на другой.
- Д91 – К51 – списание средств для оплаты услуг банка.
- Д75 – К51 – выплата дивидендов.
- Д73 – К51 – выдача займа работникам фирмы.