Бухгалтерский учет кассовых операций

В российской практике предпринимательства обширное распространение имеют наличные расчеты. Их популярность можно объяснить многофункциональностью и удобством. О том, как осуществляется учет денежных средств в кассе, читайте в следующей статье.

Правила отражения операций по кассе в учете

Кассовыми операции признаются все операции, которые производятся с наличными деньгами, а также денежной документацией.

Операции по кассе отражаются в бухучете на счете №50. Этот счет активный. По его дебету фиксируется поступление наличности в кассу, а по его кредиту – выбытие.

Для бухгалтерского учета денежных средств в кассе к 50 счету могут открываться суб. счета:

• 50-1 – касса компании. Он используется для учета передвижения наличности в кассе фирмы.
• 50-2 – операционная касса. Этот счет предусмотрен для учета перемещения наличности в кассах вокзалов, товарных контор, билетных и других кассах.
• 50-3 – денежная документация. Он используется для учета документации, которая признается денежной: путевки, талоны на еду, почтовые марки, чеки и прочие.

Типовые бухгалтерские проводки

Для учета денежных средств и кассовых операций используются следующие проводки:

• Д50 – К51 — оприходование наличности (снятие со счета в банке);
• Д51 – К50 – сдача наличности из кассы фирмы в банк;
• Д50 – К62 – поступление денег от покупателя в счет оплаты продукции;
• Д60 – К50 – осуществление наличных расчетов с поставщиком;
• Д50 – К66, 67 – поступление кредитных средств;
• Д66, 67 – К50 – погашение банковского кредита наличными средствами из кассы;
• Д70 – К50 – выдача зарплаты персоналу из кассы;
• Д75 – К50 – выплата учредителям полагающихся им дивидендов;
• Д71 – К50 – выдача наличности под отчет;
• Д50 – К71 – возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма наличности;
• Д50 – К62 – продажа объектов ОС за наличность;
• Д50 – К90 – оприходование прибыль от розничной торговли.

Лимит остатка по кассе

Учет денежных средств в кассе предприятия предполагает, что все фирмы должны определять для себя кассовый лимит. Лимит остатка по кассе – это наибольший размер наличных денег, который может находиться в кассе. Наличность, превышающая лимит, должна быть сдана в банк на расчетный счет.

Размер лимита фирмы имеют право устанавливаться самостоятельно. Если есть необходимость, лимит в любое время можно пересчитать.

Для расчета лимита следует воспользоваться следующей формулой:

L = V \ P * NC.

Где:

• L – размер лимита по кассе (в рублях);
• V – размер поступившей в кассу наличности за период расчета;
• Р – период расчета (в днях, не может быть более девяносто двух дней);
• NC – периодичность сдачи наличности в кредитную организацию (не больше, чем семь дней).

Если за последнее время не совершалось операций по поступлению наличности, лимит будет рассчитываться по формуле:

L =R \ P * Nn.

Где:

• L – лимит остатка наличности (в рублях);
• R – размер выданных средств за период расчета (в рублях), сюда не входят суммы наличности, которые предназначены для выдачи зарплаты;
• Р – период расчета, за который учитывается объем выданных средств;
• Nn–периодичность получения в банке наличности, за исключением средств, которые предназначаются для выдачи зарплаты. Этот период должен составлять не более семи дней.

Для филиалов компании, которые имеют свои расчетные счета, лимит определяется в таком же порядке.