Учет денежных средств на предприятии

Деятельность любых организаций является невозможной без денежных средств. Деньги являются самым ликвидным активом для любой компании, наличие и количество которого указывает на уровень финансовой устойчивости, а также является показателем платежеспособности. Как и любые другие активы, деньги подлежат обязательному учету. Из данной статьи вы узнаете, как осуществляется учет денежных средств на предприятии.

Цели и задачи учета денег

Как было сказано выше, деньги являются одним из самых ликвидных активов для любой фирмы. В связи с этим, бухучет денежных средств должен полностью предоставлять сведения о способах их поступления и направлений последующего использования.

Задачи учета денежных средств заключаются в следующем:

• Соблюдение требований действующего законодательства при осуществлении расчетов;
• Целевое использование денег;
• Документирование операций по движению средств;
• Проведение расчетов с бюджетом и различными контрагентами;
• Проведение анализа сведений осуществляемых операций для целей обложения налогами.

Нюансы учета наличных и безналичных средств

Для осуществления учета наличных и безналичных денежных средств используются счета 50 и 51, соответственно. Оба этих счета являются активными. Поступление средств будет отражаться по кредиту этих счетов, а выбытие – по кредиту.

Остаток по этим счетам всегда должен оставаться положительным. Исключение составляют только те случаи, когда кредитная организация открыла фирме овердрафт. В такой ситуации возможен отрицательный остаток.

Подробнее об учете наличных средств

Учет наличных денежных средств предполагает соблюдение следующих законодательно установленных требований:

• В каждой фирме должен быть в обязательном порядке установлен лимит кассы;
• Все операции, осуществляемые с наличностью, должны быть зарегистрированы в кассовой книге;
• Несет ответственность за операции с наличностью кассовый работник или другой сотрудник фирмы, назначенный управляющим компании;
• При поступлении в кассу денег должен формироваться кассовый ордер по приходу, а при выбытии – по расходу.

Проводки по учету наличности

Проводки по бухгалтерскому учету наличных денежных средств будут следующими:

1. Д50 – К51 – поступление средств с расчетного счета в кассу компании.
2. Д50 – К60 – возвращение поставщиком излишне уплаченных сумм.
3. Д50 – К62 – поступление средств от покупателей.
4. Д50 – К66 – получение банковского кредита.
5. Д50 – К71 – возвращение в кассу подотчетных средств.
6. Д50 – К73 – сотрудник возместил нанесенный мат. ущерб.
7. Д50 – К90-1 – оприходование доходов, полученных от реализации продукции.
8. Д51 – К50 – поступление средств из кассы на банковский счет.
9. Д58 – К50 – покупка ценных бумаг.
10. Д60 – К50 – погашение задолженности перед поставщиками.
11. Д62 – К50 – возвращение средств покупателю.
12. Д66,67 – К50 – погашение «тела» кредита, а также процентов по нему.
13. Д69-1 – К50 – выдача путевок, которые были оплачены Фондом страхования.
14. Д70 – К50 – выплата сотрудникам фирмы зарплаты.
15. Д71 – К50 – выдача наличности под отчет.
16. Д76-1 – К50 – выплата сотрудникам фирмы полагающихся им дивидендов.
17. Д81 – К50 – оплата акций, выкупленных у работников фирмы.
18. Д94 – К50 – внесение в качу недостачи, которая была обнаружена в ходе осуществления инвентаризации.