Учет денежных средств и расчетных операций

Все компании занимаются осуществлением операций по расчетам, а также работают с деньгами. Это требуется учитывать в бухучете. Целью учета является обобщение сведений по наличным и безналичным расчетам на счетах в рублях и ин.валюте. Подробнее о том, как происходит ведение учета денежных средств и расчетных операций, читайте в данной статье.

Задачи учета денег

Задачи учета денег следующие:

• Надзор за использованием денег;
• Точное отражение операций по учету денег;
• Надзор за правильностью осуществления расчетов;
• Надзор за сохранностью наличности в кассе, а также безналичных средств на банковских счетах.

Задачи учета операций кредитного характера

Основными задачами бухгалтерского учета кредитных операций являются:

• Надзор за оперативностью погашения кредитов;
• Верное оформление кредитной документации;
• Осуществление инвентаризации земных обязательств;
• Правильность расчета размера налогов, которые связаны с выполнением операций с заемными средствами;
• Правильный расчет процентов по кредитам, а также контроль за своевременностью их уплаты;
• Внесение в бухгалтерские отчеты достоверных данных о наличии и движении заемных средств.

Задачи учета операций расчетного характера

Задачи учета операций по расчетам следующие:

• Верное отражение в учете операций по расчетам с покупателями и поставщиками;
• Верное документальное оформление операций;
• Надзор за использованием денег во время расчетов по целевому назначению.

Составляющие учета операций расчетов и денежных средств

Учет денег, а также операций расчетного и кредитного характера, как правило, рассматривается в комплексе. Учет осуществляется в части безналичных и наличных расчетов по:

• Финансовым инвестициям;
• Денежной документации;
• Открытым счетам в банках;
• Кассовым точкам фирмы;
• Кредитам и займам.

Основной задачей учета денежных средств и расчетов является предоставление правдивой информации о денежных активах компании методом отображения связанных операций по передвижению средств.

Обязательства по кредитам относят на затраты при расчете налога на прибыль. В связи с этим они подлежат аналитическому учету в размере по каждому в отдельности.

Бухучет операций кредитного характера

Бухгалтерский учет кредитных операций осуществляется на двух счетах – 66-ом (кредиты на срок до одного года) и 67-ом (кредиты на срок более одного года). Типовые проводки по учету операций кредитного характера будут следующими:

1. Д51, 52, 55 – К66, 67 – зачисление кредитных средств на счет фирмы.
2. Д91 – К66, 67 – начисление кредитных процентов (начисление было осуществлено в общем порядке).
3. Д08 – К66, 67 – начисление по кредиту процентов, которые входят в цену инвестиционного актива.
4. Д91 – К66, 67 – отражение отрицательных курсовых разниц по займам, которые были получены в ин.валюте.
5. Д66, 67 – К91 – отражение положительных курсовых разниц по займам, которые получены в ин.валюте.
6. Д66, 67 – К51, 52, 55 – погашение кредитного долга: «тела» кредита и процентов по нему.

Когда фирма получает кредит, у нее появляются основные (проценты) и дополнительные (консультации, услуги нотариуса) затраты. Первые из них включаются в затраты текущего периода, а вторые – в затраты будущих периодов с последующим постепенным отнесением на текущие периоды.