Учет денежных документов

В процессе своей деятельности некоторые фирмы используют денежную документацию. Подробнее о том, что это такое, и как осуществляется учет денежных документов, читайте в следующей статье.

Какие документы признаются денежными?

Денежные документы представляют собой документы, которые хранятся в кассе фирмы и имеют стоимостную оценку. Такими документами признаются путевки, талоны на горючее и еду, марки, чеки, билеты и прочие. Данный перечень является открытым, следовательно, организации могут дополнять его самостоятельно.

Учет денежных документов и переводов в пути осуществляется на суб. счете 50-3.

Денежной документацией не являются:

• БСО;
• Ценные бумаги;
• Документы на НМА;
• Акции, перекупленные у акционеров.

Как учитываются денежные документы

Сведения обо всех поступивших или выданных денежных документах должны отражаться в кассовой книге, а также в специальном журнале регистрации такой документации.

Порядок учета денежных средств и денежных документов установлен в пятом разделе Инструкции. Все операции с денежными документами отражаются на 50 счете, суб. счете 3. При поступлении документов учет осуществляется по дебету, а при выдаче – по кредиту.

В кассовой книге необходимо осуществлять регистрацию всех денежных документов, которые проходят через кассу фирмы. Для этого в книге предусмотрены спец. листы. Они должны содержать пометку «фондовый». При регистрации документов, признаваемых денежными, такие строчки, как «в т. ч. на зарплату» и «остаток средств в кассе в конце дня» заполнять нет необходимости.

Записи о движении документов должны вноситься в книгу сразу же после совершения операции по выдаче или приему документа.

Типовые проводки

Для учета денежных документов предусмотрены следующие типовые проводки:

1. Д60 – К50-1 – оплата поставщику за денежные документы;
2. Д71 – К51, 50-1 – выдача подотчетному работнику денег на приобретение денежной документации;
3. Д50-3 – К60, 71 – оприходование документов в кассу;
4. Д50-3 – К51, 52, 76 – покупка денежных документов;
5. Д50-1 – К50-3 – оплата сотрудников стоимость денежного документа.

Нюансы учета проездных билетов

Отдельно рассмотрим, как происходит учет билетов на транспорт. Многие организации выдают билеты на проезд сотрудникам, выполняющим разъездные работы.

Типовые проводки в данном случае могут быть следующими:

1. Д60 – К51 – оплата транспортной организации за билеты на проезд.
2. Д50-3 – К60 – получение билетов на проезд от транспортной фирмы.
3. Д19 – К60 – отражение НДС по купленным билетам.
4. Д71 – К50-3 – выдача билетов на проезд работников в подотчет.
5. Д25, 44 – К71 – получение авансовых отчетов (с приложением листов маршрутов) от работников; списание транспортных затрат на расходы общепроизводственного характера.

Стоит отметить, что если сотрудник не предоставит в отдел бухгалтерии лист маршрута, ему будет начислен НДФЛ на стоимость билета на проезд.

Бухучет БСО

Наравне с учетом денежных документом компании должны осуществлять бухгалтерский учет бланков строгой отчетности (несмотря на то, что БСО не являются денежной документацией).

БСО могут формироваться:

• Вместо кассовых чеков;
• При оказании услуг из перечня ОКУН.

При формировании БСО можно использовать существующие унифицированные формы. Также, фирмы имеют право разработать бланки самостоятельно, но обязательно с использованием законодательно определенных реквизитов.