Учет безналичных денежных средств

В настоящее время большой популярностью пользуются безналичные расчеты. Они осуществляются через банковские счета без использования наличности. Многих волнует вопрос – возможен ли возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету? Попробуем разобраться в этом.

Бухучет безналички

Учет безналичных денежных средств может осуществляться на 51, 52 и 55 счетах. Однако основным счетом все же является счет №51.

Учет на 52 счете осуществляется практически так же, как и на 51. Исключение состоит лишь в том, что счет №52 применяется для учета расчетов, совершаемых в ин. валюте. Поэтому, все операции на 52 счете должны указываться и в ин. валюте, и в ее рублевом эквиваленте.

Порядок учета безналичных денежных средств следующий:

1. Составление исходящих документов первичного учета, а также осуществление учета операций по расходу.
2. Получение сведений от кредитной организации, а также учет операций по приходу.
3. Надзор за соответствием совершенных операций нормам действующего законодательства:
   • Расчеты между юрлицами, превышающие сто тысяч рублей, должны осуществляться только по безналу;
   • НДС должен быть отдельно выделен в назначении платежа;
   • Назначение совершаемого платежа должно корректно заполнено, и иметь четкую формулировку.

Типовые проводки по поступлению безнала

Типовые проводки бухгалтерского учета безналичных расчетов (счет 51 в дебете) будут следующими:

1. Д51 – К50 – внесение наличности из кассы на банковский счет.
2. Д51 – К51 – перевод безналичных средств с одного счета на другой.
3. Д51 – К55 – перечисление средств со специального счета на расчетный.
4. Д51 – К57 – зачисление на банковский счет средств, которые находились в пути.
5. Д51 – К58-3 – возвращение на счет средств, которые ранее были выданы по кредитному договору.
6. Д51 – К60 – возвращение поставщиком излишне уплаченных ему сумм.
7. Д51 – К62 – зачисление средств, полученных от покупателя.
8. Д51 – К66 – получение краткосрочного кредита.
9. Д51 – К67 – получение долгосрочного кредита.
10. Д51 – К68 – возвращение на счет средств, которые были излишне уплачены по налогам.
11. Д51 – К69 – возвращение на счет средств, которые были излишне уплачены в качестве взносов по страховке.
12. Д51 – К71 – возвращение на счет средств, которые ранее выдавались под отчет.
13. Д51 – К73-1 – работник возвратил заем, полученный ранее в компании.
14. Д51 – К73-2 – работник возместил материальный ущерб, нанесенный фирме.

Типовые проводки по списанию безнала

Проводки по учету безналичных денежных средств (счет 51 в кредите) будут следующими:

1. Д50 – К51 – оприходование в кассу наличности, которая была снята со счета в банке.
2. Д52 – К51 – покупка иностранной валюты с последующим зачислением на валютный счет.
3. Д55 – К51 – перечисление средств с расчетного счета на специальный.
4. Д57 – К51 – направление средств на покупку ин. валюты.
5. Д60 – К51 – погашение долга перед поставщиком безналом.
6. Д62 – К51 – возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету.
7. Д66 – К51 – погашение «тела» краткосрочного кредита, а также процентов по нему.
8. Д67 – К51 – погашение «тела» долгосрочного кредита, а также процентов по нему.
9. Д68 – К51 – уплата в бюджет сумм сборов и налогов.
10. Д69 – К51 – уплата взносов по страховке.
11. Д70 – К51 – выплата сотрудникам фирмы их зарплаты или дивидендов.
12. Д71 – К51 – выдача с банковского счета средств под отчет.