Налоговая декларация по налогу на прибыль 2018

Несвоевременная сдача отчетов приводит к выплате штрафов. Своевременное уточнение и применение на практике порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в 2018 году избавит от них. Поступления по данному налогу составляет превалирующую долю государственного бюджета.

К его плательщикам и подотчетным лицам причислены все субъекты бизнеса, применяющие ОСНО. Сведения по налогооблагаемой прибыли отражаются на специальных унифицированных бланках. Отчет сдается по итогам квартала, полугодия, трех первых кварталов и полного года. В каждом случае общие правила заполнения не теряют актуальности.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2018-год

Бланк из 4 разделов утвержден Приказом ФНС от октября 2016 года. Его структурой предусмотрена лицевая страница, приложения в количестве 2 шт., раздел 1 и его подраздел, включая лист 02.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль 2018 подчиняется следующим требованиям:

• На лицевой странице указываются идентифицирующие сведения о компании: ИНН, КПП, название и адрес;
• Если в отчетный период имели место сделки, при которых использовалась заниженная стоимость, то такие сведения должны быть размещены в листе 08;
• Лист 09 и его приложение заполняются, если у компании имеются иностранные аффилированные организации, имеющие контроль над ней;
• Код субъекта налога указывается на листе 02. Кроме того, в новой версии бланка появились строки для отражения торговых сборов и уменьшающих платежей;
• Для актуальных ставок с дивидендов предусмотрен лист 03 с соответствующими разделами;
• Строка 180 декларации по налогу на прибыль предназначена для отражения суммы налога;
• Объем доходов и расходов с выделением прибыли должен отражаться на счетах 010-060;
• Доходы, подлежащие исключению из налоговой базы, вносятся в поля 070 и 090;
• Таким образом, к строке 100 будет известна налоговая база;
• Действующие ставки, которые отличаются от региона к региону, указываются на строках от 140 до 170;
• Конечная сумма налога к уплате вырисовывается к полю 180;
• Если уже произведены по ним авансовые взносы, то их размер указывается на полях 210 и 230;
• При уплате налогов вне РФ их размер отражается в полях 240-260;
• Если имеются долги по налогам или переплаты, их размер указывается по строкам 270-281;
• Для того чтобы показать размер ежемесячных авансовых взносов по налогам, следует заполнить строки 350 декларации по налогу на прибыль;

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль в 2018 году:

Бланк декларации

Образец заполнения

Особенности заполнения декларации по образцу

При неверном исчислении налога или обнаружении инспекторами ошибок в декларации  она будет отклонена. Недопустимы исправления и малейшие корректировки – придется составить новый отчет без ошибок. Это называется уточненная декларация.

Уточненка декларации налога на прибыль 2018 заполняется пошагово в таком же порядке и сдается в тот же срок, что и оригинал с той лишь разницей, что на лицевой странице в специальной строке указывается номер версии: 01, 02 и т.д.

Подача осуществляется в двух видах: онлайн – на сайте региональной ФНС или в бумажном виде лично или через почту. Особые правила формирования существуют для компаний, начисляющих торговые сборы и для субъектов бизнеса в Республике Крым.

Для тех компаний, которые исправно сдают отчет по налогу на прибыль, по итогам года должно получиться 4 декларации: 3 по кварталам и 1 за год. При отсутствии деятельности или убытках сдается нулевая версия. Ее лучше заполнить вручную на бумаге и сдать при личном посещении инспекции. Электронная нулевка может не пройти компьютерную проверку – ее зачтут, как несданную. В результате придется заплатить штраф за пропуск срока и сдать декларацию повторно.