Помогите! Законно ли оформление на работу как ИП?

На днях в нашу редакцию поступил вопрос от читателя. Николай пишет:

«Добрый день. Сегодня столкнулся с такой проблемой. Работодатель «просит» (в добровольно-принудительном порядке) оформить ИП. Работаю по трудовому договору в крупной строительной организации, строим многоквартирные дома жилого назначения. Тут директор просит открыть ИП, говорит, что ничего сложного нет, налоги возместим, а платить мне придется только 6 %. А им нужно платить с зарплаты 30 %, и это не выгодно. Подскажите, нет ли здесь подвохов? Стоит ли соглашаться? И сколько на самом деле налогов придется мне платить?»

Ситуация действительно интересная. И здесь не все так гладко, как описывает директор строительной организации. На самом деле, и налогов придется платить далеко не 6 %, и материальная ответственность предпринимателя регулируется гражданским законодательством, а также налоговым. И сотрудник лишается всех трудовых привилегий и гарантий, которые предусмотрены Трудовым Кодексом.

Кратко – работодателю эта схема действительно выгодна. Он экономит на зарплатных налогах. Особенно с учетом того, что во многих организациях зарплату продолжают выплачивать частично «в конвертах». Но есть риски выявления схемы во время проведения налоговых проверок – тогда неизбежны доначисления налогов, пени, штрафы. Ведь налицо замена трудовых отношений гражданско-правовыми. Что касается работника – такая схема вовсе не выгодна и не так проста в исполнении, потому как возникнут дополнительные затраты, а также подозрения со стороны налоговых органов.

Что за схема с ИП

Что делать, если работодатель заставляет работников открывать ИП? Чем рискует сотрудник, если вместо трудового договора с ним заключается гражданско-правовой как с предпринимателем? При этом, как правило, на самом деле никакого ИП у человека нет. Сразу скажем, это не законно.

Такая схема ухода работодателей от налогообложения в последнее время набирает все больше оборотов. Сотрудника ставят перед фактом:

• Или открывайте ИП и продолжайте работать, но только в качестве предпринимателя.
• Или можете писать заявление на увольнение.

Зачем это нужно организации? И чем грозит работнику, если он согласится работать ИП по принуждению? Резон работодателя очень прост – оптимизация налогообложения. Владельцы фирм очень не любят платить «белую» зарплату и начислять с нее налоги в бюджет. Посчитаем во сколько обходится фирме штатный работник? Ставки налогов – в таблице.

Чтобы платить человеку чистый заработок в 50000 руб., работодатель должен перечислить в пользу государства страховые взносы размером в 30 % от фонда оплаты труда; НДФЛ в размере 13 % (мы рассматриваем резидентов); взносы по травматизму – в среднем в размере 0,9 % (для строительства, могут быть и больше). Итого получаются такие расчеты для чистой зарплаты в 50000 руб.:

• Страховые взносы в 30 % – 15000 руб. (50000 х 30 %).
• Травматизм в 0,9 % – 450 руб. (50000 х 0,9 %).
• НДФЛ в 13 % – 7471 руб. (при грязной зарплате в 57471 руб.).

Всего в месяц только с одного сотрудника нужно заплатить зарплатных налогов на сумму в 22921 руб. А если таких работников несколько? К примеру, 10. Налоги увеличиваются до 229210 руб. в месяц. А за год это 2750520 руб. Впечатляющие цифры. И неважно, что НДФЛ платится из средств персонала, а взносы можно отнести на расходы организации при расчете основного налога.

А еще штатному специалисту нужно предоставлять отпуска, оплачивать медосмотры, больничные и пособия, обеспечивать полагающиеся условия труда и т.д. При этом работодатель вспоминает о множестве отчетов за сотрудников. И ему становится совсем грустно. Поэтому фирмы «не горят» желанием оформлять работников как положено. Куда легче переложить все обязанности и налоговое бремя на персонал и заключить гражданско-правовой договор. А там можно и оплату по договору не перечислять, если работа не устроит заказчика. Или можно прервать действие ГПД в одностороннем порядке.

Какие выгоды от ИП для работодателя

Выгоды работодатель получает такие. Если человек согласится работать с ним через ГПД как ИП на УСН, организация компенсирует предпринимателю только 6 %. При этой схеме выбирают обычно упрощенку «Доходы» на 6 %. А значит, можно заплатить по договору ГПХ:

• 50000 руб. (зарплата) + 6 % (налог) = 53000 руб.

И эту сумму можно взять на расходы организации. Налог с упрощенки платится предпринимателем. Дополнительная нагрузка для работодателя = 3000 руб. (6 %). В сравнении с оформлением работника в штат экономится 19921 руб. Если сделать расчет на 10 сотрудников экономится 199210 руб. Годовая выгода равна 2390520 руб.

Подробнее о том, что такое УСН для ИП здесь.

Но это еще не все. Помимо того, что большую часть налогов работодатель «сваливает» на своих же сотрудников, в случае чего за все отвечает не заказчик, а подрядчик. Ушлые работодатели составляют договор подряда в свою пользу, перекладывая всю ответственность за ненадлежащее качество выполнения работы на предпринимателя. Ведь плохо сделанную работу можно вообще не оплачивать! Расходы по проведению экспертиз (при необходимости) и оплате судебных затрат также несет ИП.

Какие последствия от ИП для работника

При равных условиях по зарплате ИП получает много «головняка». В первую очередь, это дополнительные расходы по налогам, взносам, РКО в банке (а счет открывать, скорее всего, придется), фиксированные платежи, и много чего еще. При обсуждении вопроса принудительного открытия ИП с нашим читателем директор просто-напросто «забыл» упомянуть про обязательные платежи по страхованию. И про дополнительный 1 % с доходов свыше 300000 руб. Такие платежи растут из года в год.

Подробнее о том, как платить фиксированные взносы ИП здесь.

Наконец, возникают обязанности по сдаче отчетности, оформлению в штат к ИП работников (да, такое возможно, если работодатель заставляет перевести к предпринимателю всех сотрудников), составлению первичных документов по подряду, ведению воинского учета и т.д. А если деятельность требует получения специальных разрешений, придется получать лицензию; организовывать для персонала прохождение медосмотров.

Казалось бы, можно этим и ограничиться. Но это еще не все минусы для принудительного предпринимательства. Существует еще полная материальная ответственность для ИП в части долгов по косякам в работе (стат. 24 ГК) и налоговая ответственность в отношении доначисленных налогов (стат. 46, 47 НК). Это значит, если докажут недоплату налогов в результате подмены трудового договора на ГПД, налоговая служба сможет взыскать с ИП деньги без обращения в суд за счет имущества бизнесмена.

Смотри Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 № 302-КГ17−382 по делу № А58−547/2016. ФНС доказала факт подмены. Верховный Суд поддержал решение налоговиков.

Что делать человеку, если налоговая раскроет схему с ИП

Не все знают, как правильно отказать руководству в открытии ИП. Главное, о чем нужно помнить – никто не вправе заставить вас оформлять предпринимательство. Понятно, что работодатели пугают людей увольнением. Но такое предложение о сотрудничестве тоже не выход и соглашаться на него очень рискованно. С того момента, как будет открыто ИП, возникает множество обязательств, которые полностью ложатся «на плечи» бывшего работника.

При возникновении проблем решать их придется самостоятельно. Вряд ли работодатель побежит на помощь и расскажет, как на самом деле обстоит дело.

Что касается налоговой. Здесь все предельно ясно еще со времен одной известной нефтяной компании, которой более не существует. Холдинга нет, а схема «пошла в народ». Этот метод оптимизации налогов раскрывается ИФНС «на раз-два». В результате оформляется акт результатов проверки, по которому работодателю доначисляют зарплатные налоги, затраты на оплату ГПД убирают с расходов, выставляют требование на уплату недоимки и пеней. Пострадать может и предприниматель. Ведь ему также придется доплатить налоги – НДФЛ и взносы, поскольку обычно не всю зарплату показывают «в белую», а маскируют под доход ИП.

Нашему читателю мы хотим посоветовать не соглашаться с работодателем и не поддаваться на угрозы. Не забывайте и о том, что, если афера с предпринимательством «накроется медным тазом», закрывать ИП придется именно вам. А это не так просто. При этом налоговая может провести (как правило, всегда) проверку деятельности. Плюс придется заплатить все налоги.

Если у вас есть вопросы о налогах, финансах, бюджете, пишите нам: info@raszp.ru. Самые интересные из них мы обязательно рассмотрим.

Что еще почитать по теме:

ООО или ИП – что выгодней для бизнеса?

Сравнение налоговых режимов для ИП

Виды деятельности для ИП на УСН