Налоговый вычет при покупке квартиры

Как приобрести квартиру и вернуть себе до 650000 руб.? Это не миф. Получить обратно часть потраченных средств можно благодаря имущественному налоговому вычету. Этот термин обозначает государственную льготу, которая предоставляется физлицу в случае покупки жилого дома, комнаты, квартиры; при строительстве объектов и т.д. Разберемся, как получить налоговый вычет за покупку квартиры.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Рассчитывать на такой вычет могут физлица с официальным налогооблагаемым доходом. К примеру, вы работаете, а значит получаете на карточку (или наличными) зарплату. Этот доход облагается НДФЛ по ставке в 13 %. Имущественная льгота позволяет вернуть ранее уплаченный подоходный налог. Но для этого нужно знать, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры.

Уменьшить облагаемую базу по НДФЛ можно на затраты, которые связаны с приобретением или строительством следующих объектов (подп. 3 п. 1 стат. 220 НК):

  • Жилой дом.
  • Комната или квартира.
  • Доля в жилом доме, комнате или квартире.
  • Участки земли или доли в них, предназначенные для ИЖС (индивидуальное жилое строительство).
  • Участки земли или доли в них, где размещены жилые дома или их доли.

Иными словами, при покупке любого жилья человек может возместить часть потраченных средств. Такая льгота предоставляется полностью официально. Для ее оформления требуется наличие места занятости. Но не только трудоустроенные граждане могут получить вычет по НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры – кто вправе получить

Не предоставляется вычет нерезидентам РФ (п. 1 стат. 220, стат. 207 НК). То есть, тем, кто пребывает в России меньше 183 дней (календарных) за 12 подряд месяцев, льгота не положена. Находитесь в стране большую часть года? Отлично. Но для получения вычета требуется еще и наличие официальных доходов, с которых берется НДФЛ по ставке в 13 %. Причем такие доходы должны быть получены за нужный период.

К примеру, человек официально не работает. Но в 2018 году продал легковой автомобиль или другое имущество. А значит, право на использование вычета сохраняется. Или же гражданин официально сдает квартиру в аренду и платит с полученных доходов налог по ставке в 13 %. Исключением являются доходы в виде дивидендов. По таким суммам льгота не полагается.

Не только те, кто работает могут вернуть часть потраченных средств. Полный список лиц, которым предоставляется имущественный вычет и нет, приведен в таблице.

Кому полагается налоговый вычет при покупке квартиры:

Категория покупателяВычет полагается или нет
Родители, включая приемных, усыновители, попечители и опекуны в случае строительства или покупки имуществаПолагается, если жилье приобретается в собственность на несовершеннолетних (до 18 лет) детей
Гражданин иностранного государства в случае приобретения имущества в РоссииПолагается, если физлицо является резидентом РФ
Предприниматель на ЕНВД, ПСН при приобретении квартирыНе полагается
Супруг/супруга при покупке имущества в общую собственностьПолагается каждому (с распределением по договоренности), если супруг/супруга является собственником имущества (Письмо Минфина № 03-04-05/18320 от 29.03.17 г.)

Как происходит налоговый вычет при покупке квартиры

Сколько денег всего можно вернуть? Или какой максимальный налоговый вычет при покупке квартиры? Строго говоря, возврату подлежат фактические расходы покупателя при строительстве жилья или покупке (п. 3, 4 стат. 220 НК). Ограничены максимальные суммы затрат:

  • 2000000 руб. – при покупке жилья или строительстве. Величина НДФЛ при этом равна = 2000000 руб. х 13 % = 260000 руб.
  • 3000000 руб. – при приобретении имущества за счет заемных (или кредитных) средств. Величина НДФЛ = 3000000 руб. х 13 % = 390000 руб.

По каким расходам можно получить вычет

Получить возмещение можно на расходы, которые возникли в ходе приобретения имущества. Перечень затрат различается в зависимости от вида объекта (целиком или доли в нем):

  • Квартира – расходы на отделочные материалы, на покупку имущества или прав на объект при строительстве, на оплату услуг по отделке, а также по разработке смет и проектов на проведение таких работ.
  • Жилой дом – расходы на составление сметных и проектных документов, на закупку материалов для ремонта, на покупку имущества, включая неоконченное строительство объекта, на строительные работы, а также подключение дома к водо- и газоснабжению, электросетям, канализации, либо создание аналогичных систем автономного типа.
  • Сумма процентов по заемным или кредитным средствам – вычет предоставляется при условии целевого расходования финансирования. То есть, кредиты/займы должны быть предоставлены строго на приобретение жилья, а проценты уплачены. К примеру, если вы возьмете не ипотеку, а потребительский кредит и потратите эти деньги на покупку квартиры, проценты государство не возместит.

Предположим, Иванов И.И. приобрел квартиру в 2018 г. Общая стоимость объекта равна 1400000 руб. За год государству уплачен НДФЛ (с зарплаты) в размере 93600 руб. Как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры:

  • Максимальная сумма компенсации = 1400000 руб. х 13 % = 182000 руб.
  • Вернуть можно 93600 руб.
  • Остаток к возврату = 182000 руб. – 93600 руб. = 88400 руб.
  • Остаток неиспользованного вычета = 2000000 х 13 % – 1400000 х 13 % = 78000 руб.

Если квартиру купили в ипотеку, максимально можно вернуть 390000 руб. (3000000 руб. х 13 %). Когда общая величина процентов меньше лимита в 3000000 руб., неиспользованный остаток на другое имущество не переносится. То есть, воспользоваться вычетом по ипотечным процентам можно только по одному жилому объекту (п. 8 стат. 220 НК). При этом в отношении одного жилья допускается ежегодное оформление вычета в будущих периодах, если максимальный лимит не достигнут.

К примеру, в 2017 году в ипотеку приобретена квартира. Стоимость жилья равна 5600000 руб. За 2071-2018 гг. человек заплатил банку процентов на сумму в 1600000 руб. В 2019 г. покупатель подает в ИФНС ф. 3-НДФЛ, где заявлен вычет по ипотечным процентам на сумму в 1600000 руб. х 13 % = 208000 руб. Остаток неиспользованного вычета = 3000000 руб. х 13 % – 1600000 руб. х 13 % = 182000 руб. В 2020 г. можно будет подать декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 г. и т.д. Допускается подача декларации сразу за несколько периодов.

Сколько раз может предоставляться вычет

Такой вычет полагается покупателю один раз. Но если сумма расходов меньше максимальных лимитов, разрешен перенос остатка на другие объекты (п. 3 стат. 220 НК). При этом величина лимита определяется с учетом законодательных норм на момент возникновения первого права на вычет. Если льгота оформляется по имуществу, которое куплено до 2014 г., никаких переносов остатка не предусмотрено.

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры – порядок действий, документы

Оформить вычет можно через своего работодателя или напрямую через ИФНС. Порядок получения льготы отличается в зависимости от способа.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Получение вычета через работодателя

По месту работы можно оформить вычет до окончания календарного года. Если человек трудоустроен в нескольких компаниях, документы подаются отдельно каждому из работодателей. Перед тем, как обратиться в организацию, нужно получить уведомление в ИФНС. Прикладываем бланк уведомления для ознакомления:

Налоговый вычет при покупке квартиры

Для того, чтобы получить уведомление, в налоговые органы предоставляются:

  • Заявление – унифицированного бланка не утверждено. Документ можно составить в произвольной форме с указанием обязательных данных.

Налоговый вычет при покупке квартиры(нажмите на образец, чтобы скачать)

  • Документы о регистрации прав на жилое имущество:
    • Свидетельство о госрегистрации прав – при покупке или строительстве дома.
    • Договор о покупке комнаты (квартиры), акт о передаче покупателю объекта или свидетельство о госрегистрации прав – при покупке комнаты (квартиры).
    • Свидетельство о госрегистрации прав на участок земли и на дом – при покупке земли под строительство или под готовый жилой объект.
    • Договор займа (кредита) – при уплате процентов по кредитным обязательствам, взятым под приобретение или на строительство жилья.
  • Платежные квитанции (чеки) по оплате расходов.
  • Справка с места занятости.

Вычет по НДФЛ положен с начала календарного года. Если вы принесли в организацию уведомление в ноябре 2019 г. и в этом же месяце подали заявление, вернуть налог должны с января 2019 г. На то, чтобы выдать физлицу уведомление у налоговой есть 30 дней с даты подачи заявления. Действует уведомление до конца года.

Форма заявления для подачи работодателю – произвольная. Принести документ в бухгалтерию своего предприятия нужно одновременно с налоговым уведомлением. В заявлении указывается вид и сумма вычета, просьба о его предоставлении сотруднику. Для образца можете использовать пример ниже:

Налоговый вычет при покупке квартиры

(нажмите на образец, чтобы скачать)

К примеру, менеджер компании трудоустроен официально в двух организациях. В январе 2019 г. он приобрел квартиру стоимостью в 1800000 руб. Оклад в месяц равен 60000 руб. и 30000 руб. Суммы удержанного налога составляют 7800 руб. и 3900 руб.

Не дожидаясь завершения года, сотрудник взял в ИФНС два уведомления и в апреле отдал их по своим работодателям. Начиная с апреля, у него перестали удерживать НДФЛ. Оклад за месяц равен 60000 руб. и 30000 руб. За январь-март менеджеру вернут:

  • По 1 месту работы = 7800 руб. х 3 мес. = 23400 руб.
  • По 2 месту работы = 3900 руб. х 3 мес. = 11700 руб.

Всего за 2019 год работнику полагается вычет в сумме 140400 руб.:

  • По 1 месту работы = 7800 руб. х 12 мес. = 93600 руб.
  • По 2 месту работы = 3900 руб. х 12 мес. = 46800 руб.

Остаток вычеты в сумме = 1800000 руб. х 13 % – 140400 руб. = 93600 руб. перейдет на следующий 2020 год. Чтобы получить средства, нужно заново оформить в ИФНС выдачу уведомлений.

Получение вычета через ИФНС

Обратиться за предоставлением вычета можно в налоговую инспекцию по адресу проживания физлица. Документы собираются по итогам года, в котором было куплено жилье. Раньше нельзя, но можно позже. Право на вычет никуда не исчезает, но вернуть средства можно только за 3 предыдущих года. В налоговую подается достаточно большой список документов:

  • Декларация формы 3-НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры

 

  • Справка по форме 2-НДФЛ – берется у работодателя. Если человек оформлен в нескольких организациях, нужно взять справки у всех работодателей.

Налоговый вычет при покупке квартиры

  • Паспорт – предоставляется копия всех страниц с заполненными данными.
  • Документы на покупку жилья – договор купли-продажи или долевого участия, оригиналы платежных документов на оплату, выписка о госрегистрации прав на объект из ЕГРН, акт приема-передачи квартиры.
  • Документы по уплате кредита – требуются, если жилье куплено на кредитные средства. Налоговикам нужно отнести договор займа/кредита (копия), справку по удержанным кредитным учреждениям процентам. Иногда также нужна справка о погашении займа.
  • Документы по общей собственности – требуются супругу/супруге при оформлении имущества в общую собственность. Подается заявление по распределению долей и брачное свидетельство (копия).
  • Документы на ребенка – требуются при оформлении имущества на ребенка до 18 лет. Подается свидетельство о рождении, заявление для определения размера долей.
  • Документы по расходам на проектно-сметные формы – при наличии таких затрат в налоговые органы подаются копии договоров с соответствующими организациями и платежных чеков (квитанций) по оплате услуг. Аналогичные формы нужны для возмещения расходов по закупке строительных материалов, включая отделочные.

Мы разобрались, какие документы нужны на налоговый вычет при покупке квартиры. Все бланки сдаются в налоговую по завершении года, в котором приобретено жилье. При покупке квартиры в 2018 году документацию можно подать в 2019 году в любое время (с 1-го января по 31-ое декабря). Крайних сроков сдачи для декларации 3-НДФЛ на вычет не установлено.

Как выплачивают налоговый вычет при покупке квартиры?

На возврат налоговикам отводится:

  • 3 месяца – для проведения камеральной проверки. За это время ИФНС изучает и проверяет правильность заполнения декларации и законность поданных документов (стат. 88 НК). Срок начинает исчисляться с даты подачи всех документов в налоговые органы (лично или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
  • 1 месяц – на перечисление переплаты по НДФЛ с момента подачи заявления физлица с банковскими реквизитами (п. 6 стат. 78 НК). Если заявление уже подано вместе с 3-НДФЛ, срок начинает исчисляться от окончания проверки. Возвратить могут только сумму в пределах удержанного за год подоходного налога. Остаток разрешается переносить на будущие года. Для этого нужно заново собирать пакет документов и подавать декларацию.

Декларация 3-НДФЛ в 2019 году

Актуальный бланк декларации утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.18 г. Заполнить форму можно «от руки» (отчет размещен на сайте ФНС), в электронном формате в личном кабинете налогоплательщика (на портале ФНС), через специальные программы.

ИФНС 3-НДФЛ

Запомните:

  • Право на вычет у человека возникает с того года, когда было зарегистрировано право собственности на жилье. При участии в долевом строительстве – с года подписания акта приемки-передачи квартиры.
  • Какой срок налогового вычета при покупке квартиры – оформить вычет можно в любое время. На него не действует исковая давность. Но получить налог можно только за предыдущие 3 года. К примеру, в 2019 г. вернуть НДФЛ можно за 2016, 2017, 2018 года. Исключение предусмотрено для пенсионеров, которые могут вернуть налог за 4 последних года (п. 10 стат. 220 НК).
  • Если у физлица заявленный вычет не использован полностью, его остаток переносится на будущее вплоть до полного использования.
  • При оформлении вычета документы подаются либо работодателю (в любое время года), либо в ИФНС (по завершении года).
  • Пакет документов в ИФНС можно предоставить лично, через личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС), через сайт Госуслуг, через МФЦ.
  • Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры – общий срок возврата средств составляет 4 мес.: 3 отводится на проведение камеральной проверки, 1 – на перечисление денег.

альтернативный текстЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться:

Добавить комментарий

Войти с помощью: