Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности — один из целого комплекса показателей, предназначенных для мониторинга возможностей компании своевременно рассчитаться по долгам. Алгоритм его вычисления несложен, но всё же требует некоторых специальных знаний.

Расшифровка термина быстрой ликвидности

Алгоритм расчета коэффициента быстрой ликвидности и формула по балансу

Анализ уровня быстрой ликвидности

Расшифровка термина быстрой ликвидности

Наличие в компании активов с разной скоростью вероятной продажи определяет уровень их ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности определяется присутствием в организации мгновенно и быстрореализуемого имущества, к которому относятся:

• денежные средства;
• финансовые вложения с небольшими сроками возврата;
• краткосрочные долги дебиторов.

Целью определения коэффициента быстрой ликвидности является выявление того, какая часть краткосрочных обязательств может быть покрыта на деньги, вырученные от продажи быстрореализуемых активов в течение довольно ограниченного временного промежутка.

В состав долгов, которые рассматриваются при расчете коэффициента быстрой ликвидности, включаются:

• кредиты с небольшими сроками погашения, а также задолженность по обслуживанию долгосрочных обязательств перед банками (проценты);
• краткосрочные обязательства перед иными кредиторами, включая компании, бюджет, сотрудников.

Алгоритм расчета коэффициента быстрой ликвидности и формула по балансу

Коэффициент быстрой ликвидности вычисляется путем деления суммы активов, которые могут быть проданы с высокой скоростью, на объем краткосрочных обязательств организации. Основным источником данных для расчета служит бухгалтерский баланс.

Формулу коэффициента быстрой ликвидности можно представить в следующем виде:

КБЛ = (ДЗ_кр. + Д + КФВ) / (ККЗ + КЗ + ПКО),

где:

КБЛ — коэффициент быстрой ликвидности;

ДЗ_кр. — дебиторская задолженность с коротким сроком погашения;

Д — денежные средства в кассе и на расчетном счете.

КФВ — краткосрочные финансовые вложения;

ККЗ — краткосрочные кредиты и займы;

КЗ — кредиторская задолженность;

ПКО — прочие краткосрочные обязательства.

Можно преобразовать указанную формулу коэффициента быстрой ликвидности, заменив в ней обозначения кодами строк баланса:

КБЛ = (стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250) / (стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550),

где:

стр. 1230 — дебиторская задолженность с коротким сроком погашения;

стр. 1240 — денежные средства в кассе и на расчетном счете.

стр. 1250 — краткосрочные финансовые вложения;

стр. 1510 — краткосрочные кредиты и займы;

стр. 1520 — кредиторская задолженность;

стр. 1550 — прочие краткосрочные обязательства.

Анализ уровня быстрой ликвидности

Анализируются результаты расчета коэффициента следующим образом:

• Итог вычислений превышает или равен 1 — компания обеспечена средствами для погашения краткосрочных долгов в полном объеме. Более того, если имеется отклонение от 1 в большую сторону — ресурсы избыточны и после погашения всех долгов будет остаток.
• Значение по завершении расчетов будет меньше 1 — здесь необходимо более детально изучить результат. Приемлемым считается значение не менее 0,7, поскольку каждая компания в процессе своей деятельности имеет на своем балансе какую-то часть непогашенных обязательств. Если результат меньше 0,7 — компания рискует не покрыть вовремя свои долги, в особенности если значительную часть активов составляет дебиторка.

Анализ итогов в динамике позволит понять, как меняется ситуация: растет коэффициент, а вместе с ним платежеспособность или, напротив, падает. Изменение данного показателя зависит от колебаний элементов, входящих в его числитель и знаменатель. Рост быстрореализуемых активов приведет к улучшению ситуации, неконтролируемое увеличение обязательств, наоборот, скажется негативно.

***

Коэффициент быстрой ликвидности выступает одним из основных индикаторов платежеспособности и требует регулярного изучения его значений для контроля над финансовой устойчивостью компании.