Страховые взносы ИП в 2017 году

Поделиться:
Страховые взносы для ИП в 2017 году

Как поменяются страховые взносы ИП в 2017 году? Что означает передача полномочий в ИФНС по контролю ранее внебюджетных начислений, регулированию платежей и приему соответствующих форм отчетности? Законодательные поправки уже рассмотрены и внесены. Рассмотрим практические аспекты новой главы Налогового Кодекса РФ, а именно 34, в отношении правил оплаты и расчета ИП страховых взносов в 2017 году в зависимости от применения разных систем налогообложения.


Правовые нововведения

В 2016 году перестает действовать важный Закон за № 212-ФЗ, привычно регулировавший порядок расчетов страховых взносов для налогоплательщиков. Вместо него с 1 янв. 2017 года в силу вступит гл. 34 НК (утверждена Законом № 243-ФЗ от 3 июл. 2016 г.), которая будет администрировать новую систему страховых выплат в части социального, медицинского и пенсионного страхования. В соответствии с НК:

Плательщики взносов (стат. 419) – по-прежнему, организации и ИП, осуществляющие выплату вознаграждения персоналу за труд; ИП; самозанятые категории граждан, не осуществляющие выплату вознаграждения персоналу и занимающиеся частной практикой.

Объект налогообложения (стат. 420) – заработная плата и прочие виды вознаграждения по трудовым договорам; ГПД в отношении работ/услуг (кроме поименованных в п. 4 стат. 420); авторские выплаты; вознаграждения по договорам исключительных прав, лицензионным и прочим договорам; МРОТ для самозанятых категорий граждан.

Журнал учета больничных листов

Налоговая база – рассчитывается нарастающим способом отдельно по каждому сотруднику с учетом предельных величин для временной нетрудоспособности и по материнству. Все прежние льготы сохранены, а для пенсионных взносов действуют пониженные тарифы в отношении определенных случаев.

Суммы, исключаемые из налоговой базы согласно стат. 422, – государственные и социальные пособия; компенсации за возмещение ущерба здоровью; оплата стоимости питания, проживания, услуг ЖКХ, топлива; компенсационные выплаты при увольнении, выходные пособия; материальная помощь на ребенка в размере 50 000 рублей, на работника – не больше 4 000 рублей ежегодно; суточные для командировок: по России – в пределах 700 руб., для загранпоездок – в пределах 2500 руб.; иные суммы и выплаты по гл. 34 НК.

Период – расчет страховых взносов производится ИП в 2017 году по итогам календарного года (расчетный период); квартала, полугодия и 9 месяцев (отчетные периоды).

Формы и сроки сдачи отчетности – изменяются, равно как и государственные органы по их представлению.

Страховые взносы для ИП в 2017 году – ставки

Правила расчета начислений остались практически теми же. Размер зависит от категории налогоплательщика, системы налогообложения, наличия наемных сотрудников и величины базы. Конкретные ставки приведены в таблице № 1 ниже – полный список и порядок начисления описаны в стат. 425-430 НК РФ.

Таблица № 1

ПФР в % ФСС в % ФФОМС в %
В пределах максимального лимита базы Свыше максимального лимита базы В пределах максимального лимита базы Свыше максимального лимита базы
22 10 2,9 Х 5,1

Указанные выше ставки для определения размера страховых взносов ИП в 2017 году действуют в отношении предпринимателей, имеющих наемных штат в компании. Если же таковых работников нет, применяются другие тарифы, которые рассмотрены ниже. При этом надо учитывать, что законодательство предусматривает возможность для использования пониженных ставок в стат. 427 НК.

Кто вправе применять пониженные страховые тарифы

Размеры пониженных взносов остались на уровне 2016 г., но значительно поменялись условия их применения. Категории налогоплательщиков, имеющих право на уменьшенные ставки, подробно описаны в стат. 427 НК. Некоторым льготникам установлены совершенно новые требования. А по отношению к различным категориям ИП и организаций введен в действие порядок, согласно которому право на льготное налогообложение теряется при несоответствии нормативных условий реальной деятельности с начала отчетного периода, то есть календарного года. Основные категории бизнеса приведены в таблице ниже, полный список можно прочитать в стат. 427 НК.

Таблица № 2

Категория плательщика Вид ОКВЭД Размер ставки в %
ПФР ФСС ФФОМС
Предприятия/ИП на УСН по подп.5 п.1 стат. 427 13-16 и пр. 20 Х Х
Аптеки; ИП-«фармацевтики» на ЕНВД 47.73, 46.18.1, 46.46.1 20 Х Х
ИП на патенте – страховые взносы в 2017 году по пониженным ставкам уплачивают только по патентной деятельности 75.0, 96.01, 96.02, 74.20, 31.0 и пр. 20 Х Х
НКО на УСН, за исключением государственных или муниципальных по подп. 7 п.1 стат. 427 86-88, 37, 93 и пр. 20 Х Х
ИП и предприятия, действующие по соглашениям с управленческими органами в особых экономических зонах по подп.2 п.1, подп .1 п.2 стат. 427 63.11.1, 62.0, 65.20, 79.1, 94.99, 63.1 и пр. 8 2 4
ИП и предприятия, имеющие статус резидента по закону № 473-ФЗ и подп. 12 п.1 стат. 427 Коды устанавливаются по территориям отдельно 6 1,5 0,1
Ип и предприятия, имеющие статус участника территории Крым или Севастополя по подп. 11 п.1 стат. 427 Любые, кроме 05-08, 71.12.3, 09.1 6 1,5 0,1
Ип и предприятия, имеющие статус участника территории Владивосток по подп. 13 п.1 стат. 427 Любые, кроме запрещенных, к примеру, 06.1 6 1,5 0,1

Важно! Страховые взносы ИП на УСН в 2017 году зависят от объема дохода по льготному виду рабочей деятельности (не меньше 70 %) и общей величины дохода за отчетный год. Если же обозначенный параметр повышается, право утрачивается с пересчетом данных за весь период.

ИП с НДС

Уплата страховых взносов ИП в 2017 году «за себя»

Правила подсчета «предпринимательских» взносов в следующем году практически не поменяются. По-прежнему важен МРОТ для расчета страховых взносов ИП в 2017 году «за себя», а величина доходов не влияет на алгоритм подсчета, кроме предусмотренного случая по превышению лимита в 300 000 руб. Социальное страхование остается добровольным делом каждого, обязательными к уплате являются пенсионные суммы и взносы на ОМС (медицинское страхование).

Годовой размер зависит от действующих тарифов, которые сохранены на уровне 2016 года. А чтобы определить фиксированную сумму страховых взносов для ИП в 2017 году, понадобится МРОТ и процентные ставки. Тарификация и алгоритм подсчета приведены в таблице № 3.

Таблица № 3

Категория взносов Сумма взносов, исходя из актуального МРОТ
ФФОМС 4 590 рублей за 12 мес., исходя из ставки в 5,1 %
ПФР 23 400 рублей за 12 мес., исходя из ставки в 26 %
ПФР при превышении установленного максимального лимита ежегодного дохода в 300 000 руб. 1 % с превышающей суммы годового дохода.

При этом максимальный размер уплачиваемых страховых взносов ИП в 2017 году в ПФР ограничен 8-кратным размером МРОТ, то есть 187 200 руб.

Обратите внимание! Если деятельность предпринимателя велась не полный год, законодательно разрешается корректировать формулу расчета на число полных месяцев и дней работы при регистрации/снятии с учета.

Правила оплаты страховых взносов ИП в 2017

Уплата начисленных сумм теперь уже налогов осуществляется по месту регистрации предпринимателя в налоговые органы. Крайний срок для ИП без сотрудников – 31 декабря, оплата процента с превышающих доходов должна осуществляться до 1 апреля. При этом расчеты и формирование платежных поручений разрешено выполнять по итогам месяца, кварталов, полугодий или же 1 раз в год.

При расчетах по взносам за сотрудников крайний срок уплаты установлен – до 15 числа следующего месяца. Учет необходимо вести индивидуально по каждому физическому лицу, а исчисления делать в рублях и копейках. ИП на ЕНВД страховые взносы в 2017 году вправе учитывать при подсчете вмененного налога для уменьшения на 50 % – на сотрудников и «на себя.

Для формирования платежных документов предпринимателю понадобятся правильные реквизиты налоговой службы, коды КБК для перечисления денежных сумм по верному назначению, расчет начислений. Поскольку администрирование передано с 2017 года в налоговые органы, следует очень внимательно отнестись к заполнению отчетности и платежек, а также к расчетам положенных налогов. Неточности, опечатки и математические ошибки в КБК, формулах или реквизитах могут привести к неверному зачислению денег, что в свою очередь чревато для предпринимателей штрафными и прочими санкциями, вплоть до блокировки расчетных счетов компании.

Оставить комментарий