Что облагается НДС?

Поделиться:
НДС обязателен к уплате

При определении налоговой базы по окончанию отчетного периода важно знать, что облагается НДС. Рассмотрим в статье, что является объектом налогообложения, а что НДС не облагается.

Когда НДС обязателен к выплате?

Законодательно определено, что является объектом налогообложения по НДС:

  • продажа продукции, выполнение работ, оказание услуг, а также передача правомочий на имущество на возмездной основе;
  • передача правомочий на имущество, итогов работ и оказанных услуг на бесплатной основе;
  • реализация чего-либо для личных нужд, при этом объем расходов к вычету приниматься не будет;
  • производство монтажных или строительных работ для личных нужд;
  • импорт продукции.

Товары, не облагаемые НДС

К товарам, не облагаемым НДС, относятся:

  • жизненно-важная продукция для медицинских целей;
  • изделия и материалы, используемые для целей протезирования или ортопедии;
  • автомобильный транспорт и другие технические средства, созданные для реабилитации людей с ограниченными возможностями и профилактики инвалидности;
  • оптика для коррекции зрения;
  • почтовые марки;
  • лотерейные билеты (если лотерея проводится по решению уполномоченного органа);
  • монеты из драгоценных металлов;
  • земельные участки и доли.
  • Операции, не облагаемые НДС

К операциям, не подлежащим налогообложению НДС, относятся операции, касающиеся:

  • обращения валюты (как российской, так и других стран);
  • передачи правомочий на имущество от реорганизуемого предприятия правопреемнику;
  • инвестиций;
  • принятия недвижимого имущества по наследству, при конфискации;
  • получения имущества, которое признано бесхозным;
  • приватизации;
  • объектов социально-культурного наследия (при передаче государственным учреждениям);
  • объектов жилищно-коммунального хозяйства.

Полный перечень операций, не облагаемых НДС, перечислен в статьях 146 и 149 НК РФ. В последней статье перечислены операции, которые несмотря на то, что признаются объектами налогообложения по НДС, налогом не облагаются. Предполагается, что со временем этот перечень может быть сокращен и льготы на перечисленные операции будут упразднены.

Облагаются ли услуги НДС?

В общем случае ответ на вопрос, облагаются ли услуги НДС, положительный. Выполнение услуг в полной мере попадает под налогообложение. Однако законодательно предусмотрен перечень услуг, на которые НДС не начисляется. К ним относятся услуги, связанные:

  • с медицинским обслуживанием – страхование, оказание первой помощи, патологоанатомические, дежурство у постели тяжелобольного, лечение, профилактика, диагностика, акушерство, гинекология и др.;
  • с деятельностью в области образования – услуги дошкольного образования, обучение детей в секциях, кружках, иные занятия с несовершеннолетними детьми (это касается только некоммерческих организаций);
  • с архивной деятельностью;
  • с перевозкой пассажиров (сюда не входят такси и маршрутное такси);
  • с надгробными памятниками, оформлением могил и ритуальные услуги;
  • с предоставлением в пользование имущества жилищного фонда не зависимо от формы собственности;
  • с депозитами;
  • с подбором опекунов или попечителей для несовершеннолетних детей;
  • с обслуживанием объектов культурного наследия (если объект был включен в соответствующий реестр);
  • с проведением технического осмотра транспортных средств;
  • с культурой и искусством (театры, кинотеатры, выставки, дома культуры и др.).

Полный список услуг, оказание которых не облагается НДС, перечислен в статьях 149 и 146 Налогового Кодекса РФ.

Если же Вам все же надо платить НДС, воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета НДС с прописью

Оставить комментарий